НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ОСНОВНАЯ ФОРМА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Введение…………………………………………………………………………...2
Глава1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОМ ПРАВЕ………………………………………………………….6
§ 1. Понятие и принципы налогового контроля в России...................................6
§ 2. Методы и формы налогового контроля........................................................22
§ 3. Роль и значение налогового контроля в системе государственного финансового контроля в Российской Федерации...............................................35
Глава 2. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ОСНОВНАЯ ФОРМА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ.………………………….38
§ 1. Понятие и место налоговых проверок в системе налогового контроля....38
§ 2. Правовые и организационные основы проведения налоговых проверок……………………………………………………….............................41
§ 3. Основные проблемы организации налогового контроля в России….......57
Глава 3. ОТДЕЛЬНЫЕ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ……………...63
§ 1. Получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов..……….……………63
§ 2.Проверка данных учета и отчетности…………………..……………….…67
§ 3. Осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода или прибыли……………………………………………………………………...72
§ 4. Налоговый мониторинг……………………………………………………..75
Заключение…………………………………………………………………….....83
Список используемой литературы……………………………………………...88

Весь текст будет доступен после покупки

Возможность государства обеспечивать свое нормальное функционирование напрямую зависит от достаточности финансирования. В зависимость от наполнения бюджета поставлены выполнение социальных задач, реализация экономических проектов, обеспечение национальной безопасности.
Одна из важнейших ролей при этом отведена налогам, составляющим основу доходной части бюджета, что предопределяет важность проведения государством эффективной налоговой политики.
Происходит постоянное усложнение общественных отношений.
В том числе это проявляется в том, что в эпоху глобализации и активного международного сотрудничества экономическая деятельность многих хозяйствующих субъектов выходит за пределы одного государства, что значительно усложняет деятельность контролирующих органов ввиду необходимости установления налогового резидентства, учета особенностей документооборота таких субъектов.
Одновременно с этим происходит и развитие цифровых технологий, что несет в себе риски как для государства (в виде увеличивающегося количества сокрытия информации, необходимой для исчисления налогов), так и для налогоплательщика (в виде возможного недополучения прибыли, а также ошибок при электронном взаимодействии).

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОМ ПРАВЕ

§ 1. Понятие и принципы налогового контроля в России

Составляющим элементом экономической безопасности страны выступает налоговая безопасность как часть финансовой безопасности, экономическую базу для существования государства образуют налоги и налоговые сборы.
В обеспечении налоговой безопасности важна роль налогового контроля. Налоговый контроль выступает основным элементом администрирования, он направлен на обеспечение налоговой безопасности территории.
Налоговый контроль – это обособленное направление государственного финансового контроля.
Порядок осуществления налогового регулируются положениями главы 14 Налогового Кодекса Федерации (далее – НК РФ).
Правильно организованный налоговый контроль позволяют значительно уменьшить налоговые правонарушения и преступления, сократить теневой сектор экономики, и как следствие обеспечить экономическую и финансовую безопасность страны.
Целью сформированного государственного налогового контроля является обеспечение налоговой безопасности для поддержания общеэкономической безопасности государства.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.: (с изм. и доп.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации (ред. от 27.11.2023 г.). М.: Издательство «Юридическая литература».
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) : федер. закон Рос. Федерации от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Рос. Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.10.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2022).
5. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон Рос. Федерации от 05.08. 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства Рос. Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.12.1996 N 63-ФЗ (ред. от 23.04.2019) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996 - № 25 - ст. 2954.
7. Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «Об исполнительном производстве» // Собрание законодательства РФ. - 08.10.2023.
8. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (ред. От 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011. – № 50. – Ст. 7344.
9. Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел РФ и Федеральной налоговой службой от 13 октября 2010 г. утв. МВД РФ № 1/8656, ФНС РФ № ММВ-27-4/11 //Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
10. Соглашение ФНС РФ № ММ-25-1/9, ФССП РФ № 12/01-7 от 9 октября 2008 г. «О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов» (ред. от 29 апреля 2010 г.) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
11. Приложение №2 к Приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3- 06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (в ред. Приказа ФНС России о 22 сентября 2010 г. № ММВ-7-2/461@) // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».


Монографическая и учебная литература

1. Александров А.В. Налоговый контроль в Российской Федерации: виды, методы, формы и функции // Актуальные проблемы социально-экономического развития России. - 2011. - Т. 2-2011. - С. 21-24.
2. Бетина Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации // Налоговый вестник. – 2002. – № 11 // Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3. Брызгалин А.В. Евдокимов А.Ю. Щербакова Е.С. Налогообложение и бухгалтерский учет // «Налоги и финансовое право», 2010, №8.
4. Воронченко Т.В. Совершенствование налогового контроля как фактора повышения экономической безопасности страны / Т.В. Воронченко // Государственный аудит. Право. Экономика. – 2015 – № 3 – С. 46-56.
5. Галишникова Е.В. Роль и место налогового контроля в системе государственного финансового контроля / Е.В. Галишникова // Контентус. – 2015 – № 6 – С. 165-172.
6. Горелов А.А. Формы и методы, используемые налоговыми органами при осуществлении мероприятий налогового контроля. // «Административное и муниципальное право», 2009, № 5.
7. Грачева Е. Ю., Соколова Д.Ю. Налоговое право. М.: Юриспруденция, 2001 С. 90.
8. Гребнев, А.И. К вопросу о совершенствовании форм и методов налогового контроля // Аллея науки. - 2022. - Т. 1. - № 2 (65). - С. 455-462.
9. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. М.: Юрайт, 2016 С. 280.
10. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: Монография / Отв. ред. С.В. Запольский [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. Правовая система. Версия Проф. Электрон. дан. М., 2014 Доступ из локальной сети Науч. б-ки.
11. Журавлева О.О. К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» //Журнал российского права», 2009, № 7.

Весь текст будет доступен после покупки