Налоговые реформы в Российской Федерации

Введение 3
1. Основные направления проведения налоговых реформ в российской федерации
1.1. Этапы проведения налоговых реформ 5
1.2. Зарубежный опыт проведения налоговых реформ 11
2. Налоговые реформы, проводимые в Российской Федерации на современном этапе
2.1. Современные налоговые реформы, проводимые в Российской Федерации 19
2.2. Основные направления цифровизации налогообложения 22
Заключение 31
Список используемых источников 33

Весь текст будет доступен после покупки

Нет необходимости демонстрировать, что успешный переход экономики и общества к устойчивому развитию является доминирующей тенденцией в мировом развитии в XXI веке. Во многом это определяется качеством налоговой системы и эффективностью налогового механизма страны. Достижение этих характеристик гарантируется в результате налоговой реформы, неотъемлемого атрибута изменяющейся налоговой политики.
Под налоговой реформой часто понимают постоянные изменения в налоговой системе. Это вряд ли применимо. Поскольку изменение отдельных компонентов характеризует, скорее, текущий и непрерывный процесс совершенствования налоговой системы.
Налоговая реформа представляет собой комплексный, ограниченный во времени процесс кардинальных изменений в налоговой системе (налоговые отношения), основанный на масштабной реструктуризации существующей налоговой системы и изменениях в ее механизме управления, чтобы привести ее в соответствие с новым содержанием государственной налоговой политики.
Реформа всегда должна быть эволюционной. Революционные реорганизации характеризуются разрушением старого и построением принципиально новой налоговой системы. Налоговую реформу сложно отнести к таким преобразованиям. В частности, большинство государств бывшего социалистического сообщества первоначально не реформировались при переходе к рыночным отношениям, но создали принципиально новые налоговые системы и начали реформировать их позже.

Весь текст будет доступен после покупки

. Основные направления проведения налоговых реформ в российской федерации
1.1. Этапы проведения налоговых реформ
Под налоговой реформой следует понимать происходящие изменения в налоговой системе страны с целью улучшения ее отдельных элементов. Но такое толкование вряд ли приемлемо. Фактически, изменение отдельных элементов характеризует, скорее, текущий и постоянно непрерывный процесс совершенствования налоговой системы. [1]
Процессы совершенствования и реформирования налоговой системы имеют характерные отличия.
Прежде всего, процесс усовершенствования является непрерывным: как долго существуют налоговые системы разных стран, насколько они улучшаются, в отличие от реформы, которая представляет собой дискретный процесс, который занимает определенный период времени.
Во-вторых, улучшение предполагает изменение отдельных элементов, а отличительной чертой реформы является осуществление фундаментальных реформ налоговой системы.
В-третьих, движущие силы перемен разные. Налоговая реформа проводится в ходе пересмотра социально-экономической политики государства и последующего радикального пересмотра концепции и стратегии налоговой политики, в то время как процесс совершенствования налоговой системы осуществляется в контексте изменения тактики налоговой политики. В этом смысле следующее определение кажется более подходящим.
Налоговая реформа представляет собой комплексный, ограниченный во времени процесс кардинальных изменений в налоговой системе (налоговые отношения), основанный на масштабной реструктуризации существующей налоговой системы и изменениях в ее механизме управления, чтобы привести ее в соответствие с новым содержанием государственной налоговой политики.
Мало изученной областью является частота налоговых реформ. С какими изменениями в социально-экономической политике фискальная трансформация становится неизбежной? На самом деле любая трансформация - это болезненный процесс для всех субъектов, результат которого невозможно полностью предвидеть. Ответ здесь можно дать только качественный, а не количественный.[3]
С незначительными изменениями в социально-экономической политике можно обойтись без существующего усовершенствования налоговой системы, в то время как при существенном (фундаментальном) изменении ее содержания радикальные налоговые преобразования неизбежны. Новая социально-экономическая политика неизбежно вызовет новую налоговую политику и, следовательно, новую налогвоую реформу. В результате осуществления реформ обеспечивается эволюционное развитие налоговой системы и достигается ее временное выполнение в современной социально-экономической ситуации. Следовательно, налоговая реформа не может опережать социально-экономические реформы следовать своему пути.[4]

Весь текст будет доступен после покупки

1. Ermolenko V.V., Lanskaya D.V., Zelinskaya M.V. Configurations of corporation's capitals. // Mediterranean Journal of Social Sciences. – 2017. – Т. 6. – № 5 S3. – Р. 317-323.
2. Молчан А.С., Зелинская М.В. Управление корпоративными финансами. Краснодар, 2018. – 256 с.
3. Доштаева Е. Д. Практические аспекты налоговой политики России // Финансы и кредит, 2019. — № 46 (382). — С. 42-46.
4. Шимширт Н. Д. Современное налогообложение : учебно-методическое пособие [Электронный ресурс] / Н. Д. Шимширт ; Том. гос. ун-т, Междунар. фак. управления, Каф. экономики. - Томск : Издательский Дом ТГУ, - 2019. URL:http://vital.lib.tsu.ru/vital/access/manager
5. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М. : Издательство Юрайт, - 2017. - 353 с.
6. Братцев В. И., Ройбу А. В. Цифровизация налогообложения и стимулирующая основа развития реального сектора экономики / В.И. Братцев, А.В. Ройбу // Вестник РЭА им. Г.В. Плеханова. – 2018. – №5 (101). – С. 20–25.
7. Гончаренко Л. И., Малкова Ю. В., Адвокатова А. С. Актуальные проблемы налоговой системы в условиях цифровой экономики / Л.И. Гончаренко, Ю.В. Малкова, А.С. Адвокатова //Экономика. Налоги. Право. – 2018.– №2. – С.166–172.
8. Зверева Т.В. Снижение налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики /Т.В. Зверева // ГосРег: государственное регулирование общественных отношений. – 2018. – № 2 (24). – С. 195–199.

Весь текст будет доступен после покупки