Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц на примере ООО МКК «Центр денежной помощи»

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ 6
1.1 Особенности налогообложения доходов физических лиц в РФ 6
1.2 Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их представления 13
1.3 Организация учета и отчетность по НДФЛ 20
ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКОВ ООО МКК «ЦЕНТР ДЕНЕЖНОЙ ПОМОЩИ» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО МКК «Центр денежной помощи» 24
2.2 Порядок предоставления и учета налоговых вычетов при исчислении НДФЛ работникам организации 29
2.3 Направления совершенствования расчетов по НДФЛ и налоговых вычетов в ООО МКК «Центр денежной помощи» 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 49
ПРИЛОЖЕНИЯ 54

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в действующей налоговой системе Российской Федерации НДФЛ являлся и является одним из наиболее значимых налогов, так как механизм его действия затрагивает интересы большого круга налогоплательщиков.
НДФЛ – это экономический рычаг страны, при помощи которого регулируется уровень доходов населения, а также структура собственного сбережения и потребления граждан, стимулируется наиболее подходящее применение получаемых доходов и уменьшается неравенство прибыли.
Очень часто операции по удержанию из заработной платы сотрудников предприятия вызывают разногласия между сотрудником и работодателем. Кроме того, актуальность данной темы в настоящее время связана с недавним внесением изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и в Налоговый кодекс Российской Федерации, что требует более тщательного изучения данного вопроса и актуализирует рассматриваемую тему.
Однако, действующий механизм налогообложения физических лиц в Российской Федерации в настоящее время имеет недостаточную социальную роль, что проявляется в высоком уровне дифференциации доходов различных социальных слоев населения.
Для уменьшения налогооблагаемого дохода налоговым законодательством предусмотрены налоговые льготы. В качестве налоговых льгот государство предусматривает возможность налогоплательщикам применять налоговые вычеты. Однако, следует иметь ввиду, что необходимым условием является наличие обязанности по уплате НДФЛ. В случае отсутствии такой обязанности, налогоплательщик теряет право на получение налоговых вычетов и соответственно на уменьшение налогооблагаемой базы. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ

1.1 Особенности налогообложения доходов физических лиц в РФ
Важнейшим инструментом регулирования экономической политики государства является налоговая система РФ. С помощью налоговых отношений государство выполняет основные возложенные на него функции: обеспечивает стабильность экономических процессов, повышает благосостояние своих граждан.
Однако для эффективной деятельности государства как института необходим баланс между его доходами и расходами. Основным источником дохода государства являются налоги, которые составляют основную долю поступлений в бюджеты разных уровней.
Для решения стратегически важных для государства задач необходимо совершенствовать уже существующую систему налогообложения, создать четкую и справедливую налоговою структуру.
Налогообложение доходов физических лиц является важной составляющей экономической системы государства. В рамках такого налогообложения граждане обязаны платить налог со своих доходов для финансирования государственных нужд и обеспечения устойчивого развития страны.
Преодоление неравенства граждан является одной из целей развития человечества до 2030 года, закрепленных Генеральной Ассамблеей ООН.

Весь текст будет доступен после покупки

I. Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения: 12.08.2024).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изм. и доп.). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.08.2024).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.08.2024).
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.08.2024).
5. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 12.08.2024).
6. О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации :. федер. закон № 159 ФЗ от 28.04.2023 [Электронный ресурс]. – Режим доступа : www. consultant.ru. (дата обращения: 12.08.2024).

II. Учебная и монографическая литература
7. Алексеева Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Расчеты по оплате труда : учебное пособие для среднего профессионального образования / Г. И. Алексеева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 192 с. - Текст : непосредственный.
8. Воробъева Е.В. Заработная плата / Е.В. Воробева. – 24-е издание, перераб. и допол. – М.: АйСи Групп, 2023. – 624с. - Текст : непосредственный.
9. Налоги и налогообложение : учебник / М. В. Полинская, О. А. Левшукова. – Краснодар : КубГАУ. 2023. – 306 с. - Текст : непосредственный.
10. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина ; под редакцией Н. И. Малис. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 411 с. - Текст : непосредственный.
11. Налогообложение организаций и физических лиц. Практикум : учебное пособие / под общ. ред. д.э.н., профессора О. В. Мандрощенко. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. - 220 с. - Текст : непосредственный.

Весь текст будет доступен после покупки