Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок и методика их применения

Введение 3
1 Теоретические основы механизма функционирования налоговых вычетов НДФЛ 5
1.1 Понятие и характеристика основных элементов НДФЛ 5
1.2 Виды и классификация налоговых вычетов по НДФЛ 9
1.3 Особенности применения и механизм налоговых по НДФЛ 13
2 Практическое применение налоговых вычетов по НДФЛ на примере ООО «Айбиси» 22
2.1 Финансово-экономическая характеристика организации 22
2.2 Применение налоговых вычетов по НДФЛ налоговым агентом 25
2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов по НДФЛ, отражение в отчетности 36
2.4 Пути совершенствования механизма налоговых вычетов по НДФЛ 41
Заключение 50
Список использованных источников 52
Приложение 1 – Налоговая декларация 3-НДФЛ 56
Приложение 2 – Налоговая декларация 6-НДФЛ 57

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным типом прямых налогов, который взимается в денежной форме за отчетный год и рассчитывается на основе общего заработка граждан. Этот налог играет ключевую роль в экономике страны, помогая решать различные задачи. Благодаря НДФЛ обеспечиваются поступления в региональные и местные бюджеты, а также регулируется уровень доходов населения.
Процедуры расчета и уплаты НДФЛ строго регламентированы законом. Этот налог обязателен для исчисления и уплаты на всей территории Российской Федерации. Собранные средства распределяются между региональными и местными бюджетами (85% и 15% соответственно). Налог не поступает в федеральный бюджет, а остается в регионах, где был уплачен. Работодатель или сами граждане, получающие доход, уплачивают этот налог, и он используется на нужды региона: благоустройство, работу больниц, социальное обеспечение и другие цели.
В связи с этим, создание четкого правового механизма налогообложения доходов физических лиц, сочетающего интересы налогоплательщиков и бюджетов, является одной из основных целей любого государства. Для достижения этой цели необходимо предельно четко регламентировать каждый элемент юридического состава налога на доходы физических лиц. Вместе с тем в настоящее время правовое регулирование НДФЛ не является в полной мере эффективным. Это связано с недостаточной теоретической разработанностью многих проблем правового регулирования налогообложения доходов физических лиц, с несовершенством юридической техники и нестабильностью налогового законодательства.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы механизма функционирования налоговых вычетов по НДФЛ

1.1 Понятие и характеристика основных элементов НДФЛ
Налог на доходы частных лиц (НДФЛ) является ключевым элементом системы прямых налогов. Он рассчитывается в процентах от общей суммы дохода частных лиц с учетом возможных вычетов, подтвержденных соответствующими документами.
Этот налог, который касается каждого, кто зарабатывает на жизнь, известен также как «подоходный налог». Оба этих термина отражают ключевые аспекты налога, направленного на удержание доходов и применимого к частным лицам.
К категории частных лиц относятся как россияне, так и иностранцы, взрослые и несовершеннолетние, мужчины и женщины, то есть все без исключения.
Физическими лицами являются граждане России и иностранцы, взрослые и дети, мужчины и женщины, то есть абсолютно все. Для целей налогообложения частные лица классифицируются на две основные группы:
1. Лица, которые считаются налоговыми резидентами Российской
Федерации.
К налоговым резидентам относятся те, кто фактически проживает на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Этот период нахождения на территории страны не прерывается в случае краткосрочного (менее шести месяцев) выезда за границу для лечения или обучения, а также для выполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с работами или услугами на морских нефтегазовых месторождениях.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ/ Российская Федерация. Законы. – Доступ из СПС Консультант Плюс. (дата обращения 01.05.2024). – (С изм. от 07.09.2020 г.)
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ/ Российская Федерация. Законы. – Доступ из СПС Консультант Плюс. (дата обращения 01.05.2024).- (С изм. от 28.01.2020г.)
3. Российская Федерация. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ/ Российская федерация. Кодекс. - Доступ из СПС Консультант Плюс. (дата обращения 01.05.2024). (С изм. от 01.01.2024 г.)
4. Российская федерация. Законы. Закон о бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011 № 402 – ФЗ: ред. от 05.12.2022 принят Гос.Думой 22 ноября 2011 года: одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года / Российская Федерация. Законы. – Доступ из СПС Гарант –Профессионал (дата обращения 01.05.2024).- (С изм. от 25.12.2022 г.)
5. Российская Федерация. Приказы. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) / Российская Федерация. Приказы. – Доступ из СПС Гарант-Профессионал (дата обращения 14.04.2024).- (С изм. от 19.04.2019 г.)
6. Алексеева, Г.И. Бухгалтерский учет[Текст]: учебник / Г. И Алексеева. – Р.н/Д: КноРус, 2021. – 412 с. – (Среднее профессиональное образование).
7. Андреев, В.Д. Введение в профессию учет и отчет [Текст]: учебник / В.Д Андреев. – Р.н/Д: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 192 с.
8. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – 2-е изд. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2018. – 539 с. - (Среднее профессиональное образование).
9. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета[Текст]: учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2021. – 256 с. (дата обращения 01.04.2023)
10. Дмитриева И.М. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: учебник / И.М. Дмитриева под редакцией И.М. Дмитриевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: 2020. – 254 с.

Весь текст будет доступен после покупки