Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии малого (среднего) бизнеса (на примере ООО АГРОФИРМА «КАЗАНКА»)

Введение 5
1Теоретические основы оценки управления денежными потоками на предприятии малого (среднего) бизнеса 8
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия 8
1.2 Принципы эффективности управления денежными потоками на предприятии малого (среднего) бизнеса 13
1.3 Методы оценки эффективности управления денежными потоками на предприятии малого (среднего) бизнеса 17
2 Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии ( на примере ООО АГРОФИРМА «КАЗАНКА») 27
2.1 Общая экономическая характеристика деятельности предприятия 27
2.2 Анализ движения денежных потоков на предприятии 30
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии малого (среднего) бизнеса 38
3 Пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии ООО АГРОФИРМА «КАЗАНКА» 47

Заключение 56
Список использованных источников 60

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы обусловлена тем, что в условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. В настоящее время стабильность экономических и социальных процессов в обществе напрямую зависит от финансовой устойчивости предприятий, то есть способности предприятий производить денежные потоки. Следовательно, выявляется необходимость в освоении современных методов анализа и эффективном управлении денежными потоками предприятия. Наличие денежных средств на счетах предприятия способствует его выживанию в конкурентоспособных условиях рынка и выбору оптимальной тенденции развития. Одной из важных проблем, стоящих перед предприятиями, является проблема гибкого и эффективного механизма управления денежными потоками.
Денежный поток предприятия, представляет собой совокупность распределенных поступлений и выплат денежных средств по отдельным интервалами периода времени рассматриваемой генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

Весь текст будет доступен после покупки

1Теоретические основы оценки управления денежными потоками на предприятии малого (среднего) бизнеса
1.1 Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия

В современных условиях денежные средства являются, одним из наиболее ограниченных ресурсов и успех предприятия в производственно-коммерческой деятельности во многом зависит от эффективности их использования
Рыночное хозяйство характеризуется неопределенностью внутренних и внешних факторов, влияющих на функционирование субъекта хозяйствования, и связанной с этим необходимостью обеспечения финансового равновесия предприятия посредством сбалансированности денежных ресурсов в виде поступлений и расходований, а также их синхронизации во времени. Это движение денежных средств получило название «денежный поток». Денежные потоки можно охарактеризовать как денежные средства, заключающие в себе депозитные (текущие) счета и наличные деньги, которые предприятие получает с различных видов деятельности и расходует на последующее обеспечение.
В работах известных ученых экономистов можно встретить большое количество разнообразных определений потока денежных средств. По определению Грязновой А.Г. «Денежный поток – распределение во времени поступлений и выплат экономического агента[23,с.142]. Сопоставление потоков денежных средств предприятия позволяет проводить анализ и оценку его кредитоспособности, выявлении потребностей в дополнительном финансировании с учетом того периода, для которого проводится расчет. В экономическом смысле денежные потоки являются измерителем способности предприятия осуществлять расходы и платежи за счет собственных ресурсов» . Костырко Р.А. называет денежный поток совокупностью объемов поступления и выбытия денежных средств, распределенных во времени в хозяйственном процессе[34,с.234]. Леонтьев В.Е. и Бочаров В.В. считают, что денежный поток – это результат движения денежных средств, это объем средств, получаемых и выплачиваемых предприятием в течение отчетного или планируемого периода. И.А. Бланк формулирует определение денежного потока следующим образом: «Денежный поток– основной показатель, характеризующий эффект от инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств»[16,с.168]. Селезнева Н.Н. и Ионова А.Ф. характеризуют непрерывный процесс движения денежных средств во времени, образно сравнивая его с «финансовым кровообращением», обеспечивающим жизнедеятельность организации[45,с.124] представлено на рисунке 1.1.1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. №1 17–ФЗ(ред.от27.11.2017) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.cоnsultаnt.ru
4. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Александров, О.А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях [Текст] // Экономический анализ. – 2022. - №8. – С. 20-22.
6. Антонов, А.П. Денежный поток: описание сущности понятия [Текст] / А.П.Антонов // Инновационная наука. - 2022. - № 1-1. - С. 14-18.
7. Алпатов, Г.Е. Деньги. Кредит. Банки : учебник [Текст]/ Г.Е. Алпатов. - М. :ТКВелби, Изд-во Проспект, 2021. - 624 с.
8. Астафуров, Н.Н. Понятие и классификация денежных потоков [Текст] / Н.Н.Астафуров // Проблемы и перспективы развития мировой научной мысли: сборник статей по итогам международной научно-практической конференции: в 2 частях. - 2022. - С. 84-87.
9. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта[Текст] : учеб. пособие. / И.Т. Балабанов. - М. : Финансы и статистика, 2021. - 80 с.
10. Балабанов, И.Т. Основы организации менеджмента: учебное пособие. [Текст] / Балабанов И.Т. - М. : Финансы и статистика, 2020. - 407 с.
11. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие. [Текст] / БасовскийЛ.Е. - М. : Инфра-М, 2020. - 202с.
12. Беземельникова, О.В. Денежный поток и его составляющие [Текст]/ О.В.Беземельникова // Инновационное развитие экономики: российский и зарубежный опыт: сборник статей по итогам Международной научно- практической конференции. - 2022. - С. 22-26.
13. Белолипецкий, В. Г. Финансовый менеджмент. [Текст]: учебное пособие / В. Г. Белолипецкий. – М.: КноРус, 2018. - 448 с.
14. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент. [Текст]: учебный курс. 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2021. - 656 с.
15. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками [Текст]/ Пер. с англ / М. Бертонеш, Р. Найт.- СПБ.: Питер, 2021.- 238 с.

Весь текст будет доступен после покупки