Оценка финансового состояния организации и пути его улучшения (на примере ЗАО «БСБ Банк»)

ВВЕДЕНИЕ …………………………………...………………………………. 6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.……………………………….
8
1.1 Сущность, цели, задачи и источники информации анализа финансового состояния……………………………………………………….. 8
1.2 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка……...…………………………………………………………………….
13
1.3 Нормативы безопасного функционирования коммерческого банка……………………………..……………………………………………..
21
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ ЗАО «БСБ БАНК»…………………………………………………………………...
29
2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «БСБ Банк»…………………………………………...……………………………….
29
2.2 Оценка активов ЗАО «БСБ Банк», анализ их состава и структуры………….……….…………………………………………………..
38
2.3 Оценка собственного капитала и обязательств ЗАО «БСБ Банк», анализ их состава и структуры………………………………………………..
44
2.4 Оценка финансовых результатов ЗАО «БСБ Банк»………...…………... 48
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «БСБ БАНК»……………………………………...……..
59
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО «БСБ Банк»………………………………...…………………………………...
59
3.2 Расчет экономического эффекта от реализации разработанных мероприятий.………………………………………………...…………………
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНКОВ…………………………... 76
ПРИЛОЖЕНИЕ A…………………………………………………………….. 81
ПРИЛОЖЕНИЕ Б…………………………………………………………….. 82
ПРИЛОЖЕНИЕ В…………………………………………………………….. 83
ПРИЛОЖЕНИЕ Г……………………………………………………………... 84

Весь текст будет доступен после покупки

Банки – неотъемлемая составляющая современной экономики. Они создают основу функционирования рыночного механизма и призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов. В настоящее время денежно-кредитная система страны переживает серьезные изменения, которые затрагивают и деятельность банков. Современный этап характеризуется существенными преобразованиями в банковском деле, многочисленными новшествами в организации и методах управления. Одновременно возрастают риски, связанные с банковской деятельностью. Главным в надежной работе банка становится качественное управление, на одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики анализа деятельности банков.
Значение анализа деятельности банков увеличивается в связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков. Для выполнения условий, составляющих сущность эффективной банковской деятельности, все управленческие решения необходимо принимать на основе данных, полученных в результате анализа финансового состояния банка.
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что получение прибыли и обеспечение ее стабильного уровня является основной целью деятельности отдельного коммерческого банка, в свою очередь прибыльность банков является залогом стабильного и безопасного функционирования банковской системы.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Сущность, цели, задачи и источники информации анализа финансового состояния

Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа, он лежит в основе всей научной и практической деятельности человека. Термин «анализ» происходит от греческого слова «analyzis», что в переводе означает «разделяю», «расчленяю». Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные элементы для изучения их как частей целого [3, c. 7].
Финансовый анализ – это комплексное системное изучение состояния и развития хозяйственной деятельности организации с целью получения информации для принятия обоснованных решений, объективной оценки достигнутых финансовых результатов, выявления и мобилизации резервов повышения эффективности деятельности [26, с. 9].
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка представляет собой процесс познания сущности финансового механизма функционирования банка, выявление резервов повышения эффективности деятельности.
Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая Национальный банк Республики Беларусь; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица [24, с. 41].
Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.
Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений.
Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно группировать и сравнивать с информацией каждого конкретного банка. При анализе балансов коммерческих банков следует иметь ввиду, что они не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков. Это обусловлено тем, что публикация данных о банках может повлечь панику среди вкладчиков и, как следствие этого, – отток депозитов. Кроме того, большинство банков не публикует имеющиеся резервы, посредством которых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы. Следует иметь в виду, что резкая смена менеджмента банка является признаком того, что у банка имеются определенные проблемы. Это указывает либо на серьезные несогласия по вопросам проводимой политики, либо на намерения предоставить «протекционистский» кредит или кредит по политическим соображениям.
Таким образом, анализ является основным инструментом оценки эффективности хозяйственной деятельности организации и качества управления в целом. Анализ присутствует на каждом этапе принятия управленческих решений.
Финансовый анализ является инструментом финансового менеджмента, основной задачей которого является принятие решений по обеспечению наиболее эффективного управления движением финансовых ресурсов банка и формировании источников его финансирования (внешние и внутренние).
В cовременном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой основу финансового менеджмента. Cпецифика деятельности кредитных учреждений, связанная c производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами, высокой степенью зависимости от клиентской базы, возможностью отсрочки неплатежеспособности по cвоим обязательствам путем повышения объемов заимствования, во многом определяет содержание и задачи финансового анализа в коммерческом банке [6, с. 21].
Важной особенностью финансового анализа в банке является то, что их деятельность связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, в которой они работают. Поэтому финансовому анализу в банке должен предшествовать анализ его финансовой, политической, деловой и экономической среды. При этом необходимо учитывать тенденции развития мировой экономики, а не только своей страны.
Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка, в задачи финансового анализа входят: анализ вопросов прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка; анализ и оценка ее альтернативных направлений, оценка стоимости кредитного учреждения [18, c 192].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Алабина, Т.А. Банковский менеджмент: учебное пособие / Т.А. Алабина, И.Г. Грентикова, А.А. Юшковская. – Москва : Юрайт, 2020. – 107 с.
2. Анализ деятельности банка и управление рисками: основы анализа : практическое руководство [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elib.gsu.by/bitstream/123456789/3392/1/руководство%20Барташевич.pdf. – Дата доступа: 01.03.2024.
3. Анализ деятельности банков и управление рисками : учеб-метод, пособие / Д.А. Лапченко, А.В. Егоров. – 3-е изд., стер. – Минск: БГЭУ, 2019. – 127 с.
4. Архипова, Ю.К. Оценка прибыльности банка как основного фактора устойчивости кредитной организации / Ю.К. Архипова, Н.И. Кэрэуш. – Тамбов : Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина, 2020. – 19-26 с.
5. Ахмедова, Д.Б. Анализ активных операций коммерческого банка. Повышение их доходности и пути совершенствования / Д.Б. Ахмедова, П.А. Гусейнова, Г.А. Гюльмагомедова // Тенденции развития науки и образования. – 2019. – № 57-4. – С. 20-24.
6. Банковская аналитика: учебное пособие / М. М. Ковалев, Е. Г. Господарик. – Минск: Изд. Центр БГУ, 2020. – 458 с.
7. Банковский кодекс Республики Беларусь № 441-З от 25 октября 2000 г. в ред. Закона Республики Беларусь от 12 июля 2023 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0000441. – Дата доступа: 05.04.2024.
8. Банковский менеджмент как основа эффективного управления коммерческим банком / И.В. Таранова [и др.] // Московский экономический журнал. – 2019. – № 11. – С. 682-691
9. Банковское дело и банковские операции : учебник / М.С. Марамыгин [и др.]. – Екатеринбург : Уральский государственный экономический университет, 2021. – 567 с.
10. Банникова, К. М. Финансовая устойчивость предприятия, методы ее оценки и обеспечения / К. М. Банникова // Молодой ученый. – 2022. – № 1 (396). – С. 79-81

Весь текст будет доступен после покупки