Оценка и анализ доходов организации в целях налогообложения прибыли

Введение 3
1 Теоретические основы анализа доходов организаций 6
1.1 Понятие доходов и их классификация 6
1.2 Методика анализа доходов организации 9
2 Организация доходов организации при исчислении налога на прибыль организаций в ООО «Экология» 11
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика объекта исследования 11
2.2 Налоговый учёт доходов при расчёте налога на прибыль организаций в ООО «Экология» 16
3 Способы оптимизации учёта доходов при расчёте налога на прибыль организаций в ООО «Экология» 20
3.1 Состояние налогового учёта доходов в ООО «Экология» 20
3.2 Разработка направлений оптимизации доходов при расчёте налога на прибыль организаций в ООО «Экология» 29
Заключение 31
Библиографический список 33

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на прибыль организаций в российской налоговой системе является ключевым и наиболее важным налогом. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют огромное значение как для государства, так и для отдельных организаций. Для государства налог на прибыль является значимой доходной статьей бюджета, а для организаций сумма выплат по этому налогу часто является одной из крупнейших. Налог на прибыль организаций также является основным предпринимательским налогом, поскольку его характер, содержание и функции имеют значительное влияние на деятельность экономических субъектов и результаты их коммерческой деятельности. Этот налог является основным источником бюджета и имеет не только фискальную функцию, но и стимулирующую роль.
Процесс формирования норм налогового законодательства выявил значимость проблемы определения налога на прибыль организаций и механизма его взыскания.
Одной из основных проблем является разница в формировании прибыли в бухгалтерском и налоговом учете. Государственный бюджет прямо зависит от налоговых поступлений в целом и от поступлений от налога на прибыль организаций в частности, что особенно актуально в условиях российских рыночных отношений.
Налоги являются одним из основных источников финансирования государственных приоритетов и инструментом их реализации.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы анализа доходов организаций
1.1 Понятие доходов и их классификация
Все коммерческие предприятия обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет, а также подсчитывать доходы и расходы. Согласно полученному финансовому результату, определяются налоговые и сборные пошлины, которые должны быть уплачены в различные бюджеты.
Налог, который организация обязана уплатить в рамках общей системы налогообложения, является налогом на прибыль. Согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщики должны вести дополнительный налоговый учет, так как установленный в Налоговом кодексе Российской Федерации порядок группировки и учёта отдельных видов объектов и операций отличается от того, который применяется в бухгалтерии.
Из вышеизложенного можно сделать вывод о необходимости ведения бухгалтерского учета для определения финансового результата деятельности организации. Организация должна вести бухгалтерский учет, чтобы определить налоговую базу по налогу на прибыль [10].
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является прибыль, которая формируется как разница между доходами и расходами для целей налогообложения [1].
Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов, денежных средств, иного имущества и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала данной организации [8].
Классификация доходов организации в налоговом учете представлена на рисунке 1.
















Рис.1. Классификация доходов организации

Структура налогового учёта при расчёте налога на прибыль организаций делится на три уровня, которые представлены на рисунке 2.













Рис.2. Уровни структуры налогового учёта
Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.
Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:
1) период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом);
2) сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде [1].
Налоговая ставка составляет 20 процентов. При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 3 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 12,5 процента [1].
Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу, за который организация проводит промежуточные расчёты и уплачивает авансовые платежи признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетные периоды зависят от способа исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций [1].
Таким образом, организация самостоятельно выбирает для себя наиболее удобный способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон №146-ФЗ: редакция от 23 марта 2024 года: принят Государственной думой 16 июля 1998 года. - Текст электронный // СПС «Консультант плюс». - Режим доступа: по подписке.
2. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете : Федеральный закон 402-ФЗ : редакция от 6 декабря 2011 года : принят Государственной думой 22 ноября 2011 года. - Текст электронный // СПС «Консультация плюс». - Режим доступа: по подписке.
3. О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы: Постановление правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1, в редакции от 18.11.2022. - Текст электронный // СПС «Консультация плюс». - Режим доступа: по подписке.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н, в редакции приказа от 08.11.2010 № 142н. - Текст электронный // СПС «Консультация плюс». - Режим доступа: по подписке.
5. Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации: Приказ Минфина Российской Федерации от 12.11.2013 г. № 107н. - Текст электронный // СПС «Консультация плюс». - Режим доступа: по подписке.
6. О принятии и введении в действие общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013: Приказ Министерство финансов Российской Федерации от 14.06.2013 г. № 159-ст. Текст электронный // СПС «Консультация плюс». - Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки