Оценка и выбор оптимальной системы налогообложения для субъекта малого бизнеса(на примере конкретной профильной организации)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВООВЫЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА 6
1.1 Экономическая сущность налогов и характеристика налоговой системы РФ 6
1.2 Роль субъектов малого бизнеса в формировании налоговых доходов бюджета 19
1.3 Зарубежный опыт налогообложения субъектов малого бизнеса 26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛЕНКА» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Аленка» 32
2.2. Анализ начисленных и уплаченных налогов и сборов 40
2.3 Расчет налоговой нагрузки и налоговой эффективности 46
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ОПТИМАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛЕНКА» 49
3.1 Анализ выбора оптимальной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса 49
3.2 Оценка влияния системы налогообложения на финансовый результат деятельности предприятия 55
3.3 Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ и пути их решения 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………..………………………………….....78

Весь текст будет доступен после покупки

Одной из глобальных проблем для малого бизнеса является налогообложение. Данная проблема вызвана существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющихся тому или иному роду деятельности предприятий малого бизнеса.
Большое количество разговоров ведется последние несколько лет о роли малого бизнеса в развитии экономики, а также его важности для создания среднего класса в России, а также для того, чтобы обеспечить стабильность социального и экономического развития страны в целом.
Множество указов и законов было принято в последние годы в области налогообложения малого бизнеса. Данные нормативные акты направлены на поддержку малого бизнеса в нашей стране. При этом для представителей малого бизнеса данные нормы не стали достаточно эффективными. Главной проблемой является именно налогообложение.
Актуальность выбранной темы заключается в необходимости развития малого предпринимательства, так как с переходом экономики в России на рыночные отношение в развитие данного бизнеса стало возникать множество проблем, с которыми очень часто встречаются предприниматели, особенно те, которые только начали свой бизнес.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВООВЫЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1 Экономическая сущность налогов и характеристика налоговой системы РФ

Возникновением государства обусловило возникновение налогов. Древнейшим финансовым инструментом являются налоги, так как обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами, которые позволяют государству выполнять его основные функции.
Базисной функцией государства являлась защита территориальной целостности, а также обеспечение общественного порядка. В связи с этим, на первом этапе своего развития налоги носили временный характер. Однако, с развитием государства и усложнением хозяйственной жизни, налоговые платежи претерпели изменения и стали взиматься на регулярной основе
[10, ср.84].
Изменилась также сама форма налогов — натуральная форма налогообложения сменилась исключительно денежной формой налоговых платежей.
На современном этапе экономического развития категория «налог» приобрела многогранный характер. Современные экономисты рассматривают налоговый платеж как часть реально существующих денежных отношений, проявляющихся в процессе изъятия государством части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) для формирования централизованных государственных фондов [29, ср.34].
Необходимость налогообложения объясняется особенностью общественного сектора экономики. При уплате налога происходит перераспределение ВВП в пользу государства, то есть часть созданного дохода налогоплательщики в принудительном порядке отдают в собственность государства для формирования доходов бюджета.
В связи с этим государство обладает монопольным правом безусловного требования уплаты налогов всеми членами общества и необходимость уплаты налога неоспорима.
Динамичное развитие рыночных отношений привело к появлению многочисленных видов платежей, сборов, иных отчислений граждан в государственный бюджет, однако не каждый вид платежа может быть приравнен к налогу. Отличительной чертой налога является наличие у него специфических признаков, позволяющих отделить их от иных платежей, установленных государством.
Под императивностью налогообложения подразумевается безусловный принудительный характер уплаты налога. У налогоплательщика нет возможности отказаться от обязательства уплачивать налог своевременно и в полном объеме [26, ср.51].
В случае невыполнения предписаний об уплате налога со стороны государства могут быть предприняты соответствующие санкции. Одним из важнейших признаков налога является его легитимность. В соответствии со статьей 57 Конституции РФ налог, подлежащий уплате налогоплательщиком, должен быть «законно установлен [1]. Только в этом случае обязанность его платить распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования.
Налоги взимаются только с законных операций. Стоит отметить, что правомерный характер налога обусловливает не только соблюдение процедуры принятия налога, но и правила определенности правовых норм, согласно которым налог приобретает признаки законного платежа, когда его содержание понятно, четко и непротиворечиво. Направленность на финансовое обеспечение задач и функций государства также является отличительным признаком налога [25, ср.37].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон № 117-ФЗ : редакция от 20 апреля 2021 года: Принят Государственной Думой 16 июля 1998 года. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
2. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации : Федеральный закон № 145-ФЗ : редакция от 30 апреля 2021 года : Принят Государственной Думой 17 июля 1998 года. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
3. Российская Федерация. Законы. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан): Федеральный закон № 422-ФЗ : редакция от 8 июня 2020 года: Принят Государственной Думой 15 ноября 2018 года. – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
4. Российская Федерация. Постановления правительства российской Федерации: О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Постановление № 265-ФЗ – Текст: электронный // СПС «Консультант Плюс». – Режим доступа: по подписке.
5. Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебник / И. М. Александров. - 10-е изд., перераб. и доп. - Москва : Дашков и К, 2019. - 228 с. - ISBN 978-5-394-00440-7. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/411397 (дата обращения: 24.05.2021). – Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки