ОЦЕНКА НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Введение…………………………………………………………..…………… 3
1 Теоретические основы налоговой безопасности Российской Федерации 6
1.1 Обеспечение налоговой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности государства………………….…….……….
6
1.2 Индикаторы налоговой безопасности государства …………………... 15
1.3 Риски налоговой безопасности………………...…………………...….. 23
2 Методические подходы к анализу и оценке налоговой безопасности государства…………………………………………………………………..
32
2.1 Обзор существующих методических подходов анализа и оценки налоговой безопасности государства……………..………………………..
32


3 2.2 Совершенствование существующих методических подходов к анализу и оценке налоговой безопасности государства…..………………
37
Оценка и пути укрепления налоговой безопасности Российской Федерации.…………………………………………………………………..
45
3.1 Оценка налоговой безопасности Российской Федерации за период 2018-2021 гг. по разработанной методике….……………………………...
45
3.2 Пути нейтрализации выявленных рисков в налоговой сфере для повышения экономической безопасности Российской Федерации.……...
54
Заключение...……………………………………………………..……….…… 64
Список использованных источников……………………………………....…
Приложения А-Г….………………………………………………………….… 67
74

Весь текст будет доступен после покупки

На протяжении нескольких последних лет Российская Федерация подвержена влиянию кризисных явлений, вызванных напряженными взаимоотношениями со странами Евросоюза и США. В отношении России вводятся различного уровня экономические барьеры, негативно влияющие на возможность осуществления предприятиям их деятельности, что, в конечном итоге, воздействует на стабильность налоговой системы.
Экономика Российской Федерации ориентирована, в том числе и на внешние рынки, поэтому в условиях всевозможных санкций и давления, одновременно со снижением прибыли таких организаций, возникают угрозы для налоговых поступлений.
Также важно понимать, что свой вклад в нарушение стабильности внесла пандемия коронавирусной инфекции, возникшая в 2019 г. и затронувшая практически все страны.
В условиях сокращения налоговых доходов сокращается способность консолидированного бюджета по финансированию расходов. Перед правительством встают задачи по поддержке бизнеса, в том числе с использованием налоговых методов.
Поэтому обеспечение налоговой безопасности является одной из важнейших задач. Можно утверждать, что вопрос обеспечения налоговой безопасности требует особого внимания, так как от стабильности функционирования налоговой системы зависит благосостояние всей страны, проживающих на ее территории граждан и по итогу – уровень экономической безопасности государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы налоговой безопасности Российской Федерации

1.1 Обеспечение налоговой безопасности в системе обеспечения экономической безопасности государства

В современном мире обеспечение экономической безопасности, то есть достижение устойчивого экономического состояния и последующего его развития, является одной из ведущих целей каждого государства. С увеличением количества и масштабности экономических преступлений данный вопрос предстает перед политическими деятелями все более остро. Однако стремление к достижению экономической безопасности в государстве раскрывает всю сложность и многогранность данной проблемы. Обеспечение стабильности и устойчивого экономического роста требует налаженности и четкой организации самых различных сфер деятельности государства. Так, одной из составляющих экономической безопасности является налоговая безопасность, определяющаяся таким состоянием экономики, при котором обеспечивается непрерывное и достаточное финансирование государства [1].
Обеспечение налоговой безопасности означает, что объем налоговых поступлений, аккумулированных в бюджетной системе государства, с одной стороны, должен быть достаточным для полноценного выполнения государством его функций. С другой стороны, при формировании налоговой политики государство должно учитывать финансовые потребности реального сектора, т. е. способствовать осуществлению простого и расширенного воспроизводства на технико-технологической основе, соответствующей мировым стандартам и тенденциям.
Налоги и налоговая политика в системе налоговой безопасности рассматриваются, во-первых, как ресурсный фактор, находящийся в руках государства; во-вторых, как инструмент воздействия на экономические и социальные процессы; в-третьих, как фактор обратной связи и зависимости государства от налогоплательщиков и территорий. Таким образом, в налогах и налоговой политике следует видеть: ресурсы и инструмент обеспечения налоговой безопасности, с одной стороны, и фактор риска и зависимости, с другой.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Шувалова, Е. Б. Налоговые аспекты экономической безопасности в Российской Федерации / Е. Б. Шувалова, М. А. Солярик, И. Ю. Ховавко // Статистика и экономика. – 2016. – № 3. – С. 39–42.
2. Тимофеева, И. Ю. Экономический анализ, классификация и оценка налоговых рисков в период декриминализации налоговых отношений / И. Ю. Тимофеева // Экономический анализ. – 2010. – № 25. – С. 23.
3. Миронова, О. А. Основы и взаимосвязь категорий «экономическая безопасность» и «налоговая безопасность» / О. А. Миронова, М. С. Шемякина // Инновационное развитие экономии. – 2015. – №4 (28). – С. 125–131.
4. Тихонов, Д. Н. Основы налоговой безопасности / Д. Н. Тихонов. – Москва : Аналитика-Пресс, 2002. – 224 с.
5. Лазарева, Н. П. Налоговая безопасность: понятие, сущность, цели и функции / Н. П. Лазарева, К. А. Зуева // Наука и современность. – 2016. – № 47. – С. 202–210.
6. Кучеров, И. И. Налоговое право России : курс лекций / И. И. Кучеров. – Москва : Центр ЮрИнфоР, 2006. – 63 с.
7. Хафизов, Э. Х. Генезис развития бюджетных мультипликаторов / Э. Х. Хафизов, А. Б. Фиапшев // Естественно-гуманитарные исследования. – 2020. – № 3 (29). – С. 372–376.
8. Пономарев, А. И. Налоговое администрирование в Российской Федерации : учебное пособие / А. И. Пономарев, Т. В. Игнатова. – Москва : Финансы и статистика, 2006. – 288 с.
9. Шатунова, Н. Н. Угрозы экономической безопасности государства: сущность, виды, система индикаторов / Н. Н. Шатунова // Вестник ОрелГИЭТ. – 2008. – № 1. – С. 80–88.
10. Шумилов, В. М. Международное экономическое право : учебник для магистров / В. М. Шумилов. – Москва : Юрайт, 2014. – 612 с.
11. Сорокин, К. Э. Национальные интересы России: геополитический аспект / К. Э. Сорокин // Вестник Российского гуманитарного научного фонда. – 1996. – № 2. – С. 47–52.
12. Кандель, П. Российские национально-государственные интересы и заурядные отечественные парадоксы / П. Кандель // Pro et contra. – 2001. – № 4. – С. 7–22.
13. Юрченко, М. В. Научно-теоретические основания категории «национальная безопасность России» / М. В. Юрченко, А. В. Давыдов // Вестник Бурятского государственного университета. – 2011. – № 6. – С. 169–173.
14. Указ Президента Российской Федерации от 13.05.2017 № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года».
15. Савин, Ю. В. Обеспечение экономической безопасности в бюджетно-налоговой системе Российской Федерации : специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч.: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда; экономика народонаселения и демография; экономика природопользования; экономика предпринимательства; маркетинг; менеджмент; ценообразование; экономическая безопасность; стандартизация и управление качеством продукции; землеустройство; рекреация и туризм)» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Савин Юрий Валерьевич. – Москва, 2011. – 24 с.
16. Козырев, А. А. Влияние института ответственности за налоговые правонарушения на экономическую безопасности государства : специальность 12.00.14 «Административное право; административный процесс» : автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук / Козырев Андрей Анатольевич. – Саратов, 2004. – 24 с.
17. Маслов, К. В. Индикаторы налоговой безопасности государства в механизме государственного управления налоговыми отношениями / К. В. Маслов // Вестник Омского университета. Серия «Право». – 2019. – № 16 (4). – С. 66–76.

Весь текст будет доступен после покупки