Оценка налоговой политики региона на примере г. Москвы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 6
1.1 Сущность налоговой политики, ее задачи и функции 6
1.2. Виды региональных налогов и сборов 13
1.3. Формирование налоговой политики региона 18
2 Оценка налоговой политики региона на примере г. Москвы 25
2.1 Характеристика региональных налогов 25
2.2 Структура и динамика налоговых доходов регионального бюджета 33
2.3 Проблемы налоговой политики г. Москвы 39
3. ПРОЕКТ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ Г. МОСКВЫ 45
3.1 Описание проекта по совершенствованию налоговой политики г. Москвы 45
3.2. Реализация проекта и оценка эффективности 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: 67
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 72
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 73

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. В соответствие с налоговым законодательством, налог – это безвозмездный индивидуальный и обязательный платеж, который взимается как с юридических, так и с физических лиц, в виде отчуждения определенной части денежных средств, принадлежащим им на праве собственности в пользу федерального, регионального и местного бюджетов в целях финансового обеспечения их деятельности.
Функция налогов имеет двойственный характер: в первую очередь – это фискальная функция налогов, обеспечивающая стабильное пополнение государственной казны в целях стабильного финансового функционирования государства и исполнении им всех взятых на себя обязательств, кроме того, налоги исполняют регулирующую функцию всех как социально-экономических процессов, происходящих в стране, т. е. являются главным инструментом государственной налоговой политики.
С момента своего появления, налоги находятся на стыке интересов государства и общества. Обязательные налоговые сборы всегда подвергаются критике как обычными гражданами, так и руководителями предприятий, недовольных высокими, по их мнению, налогами. В то же время, при низких налоговых ставках, без регулярного пополнения государственного бюджета, государство не сможет в полной мере осуществлять социальную политику, эффективно проводить финансовые и экономические реформы. В данной связи представляется абсолютно невозможным найти такой налог, который удовлетворял бы все стороны общества и важную роль в данном случае играет не столько сама сущность налогообложения, сколько его оптимальное применение в каждой конкретной ситуации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1.1 Сущность налоговой политики, ее задачи и функции

Для целенаправленного и стабильного функционирования отечественной экономики, выполнения государством взятых на себя социальных обязательств, необходимо в полной мере использовать имеющиеся механизмы и методы влияния на экономику.
Бурное развитие всех сфер жизни общества, полное изменение экономической формы хозяйствования определяют прямое и непосредственное участие государства в регулировании и управлении хозяйственной деятельностью всех его субъектов. При этом, государственная власть создает все необходимые условия для как можно более эффективного функционирования рыночных процессов, чтобы с их помощью регулировать экономику [6,c.24].
Одним из основных инструментов государственной политики является налоговая политика, которая помогает государству осуществлять намеченные цели, не только экономические, но и политические, и социальные. Налоговая политика связана со всеми сферами жизни общества, прямо или косвенно влияет на всех без исключения граждан и производственные процессы, тесно связана с важнейшими государственного управления, это и ценообразование, и кредитование, и бюджетные процессы и т.д.
Налоговая политика включает в себя совокупность мероприятий правового и финансово-экономического характера, которые направлены на формирование оптимальной налоговой системы в государстве для в целях реализации всех потребностей государства, отдельных хозяйствующих субъектов, незащищенных слоев населения, а также поступательного развития экономической системы за счет перераспределения денежных средств. В данной связи государство использует специальные налоговые механизмы, имеющиеся в его полномочиях, и использует их для проведения эффективной налоговой политики [8,c.181].
Как и любая государственная деятельность, налоговая политика имеет свое содержание и сущность, которые определяются целенаправленными действиями государства по созданию и внедрению в практику научно обоснованной концепции развития налоговой системы, установлению важнейших составляющих элементов применения инструментов налогового регулирования и контроля, а также по внедрению налоговой системы в практику.
По мнению Н.С. Лемешко, налоговая политика является совокупностью мероприятий правового характера, которые проводят государственные и муниципальные органы власти, для целесообразного исполнения налоговых законов. Правильно проводимая налоговая политика, основанная на научно разработанных положениях, способна обеспечить увеличение общественного материального достояния и потребности воспроизводства. Фундаментом, на котором держится вся налоговая политика, является не только поддержание установленного правопорядка взыскания обязательных выплат с налогоплательщиков, но и осуществление мониторинга и контроля финансово-экономических связей, складывающихся в процессе действия налоговой политики. Другими словами, налоговая политика не сводится только к автоматическому выполнению налогового законодательства, но постоянно ищет методы и способы его совершенствования [14].

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).
2. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации...» от 07.07.2003 № 117-ФЗ (ред. от 02.07. 2021) // СПС КонсультантПлюс.
3. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» от 03.08.2018 № 303-ФЗ (с изм. от 30.10.2018) // СПС КонсультантПлюс.
4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2022) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

Учебные и методические издания:

5. Аронов А. В., Кашин В. А. Налоговая политика и налоговое администрирование: уч. Пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. — М.: Экономистъ, 2021. — 591с.
6. Артемова Е.А. Особенности финансовой политики регионов // Вестник Башкирского университета, 2015. -№ 4. – С. 22?24 с.
7. Байрамова Ж.М. Региональные аспекты модернизации национальной экономики // Известия ПГПУ им. В.Г. Белинского. 2018. - № 24. - С.183 С. 181?187.

Весь текст будет доступен после покупки