Оценка налоговой системы России в соответствии с критериями оптимизации

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические основы построения налоговой системы 7
1.1 Экономическая сущность налогов и их классификация 7
1.2 Понятия и принципы налоговой системы 11
1.3 Сущность государственного налогового регулирования 13
2 Анализ состояния системы налогообложения России 16
2.1 Анализ поступлений налогов в бюджет РФ 16
2.2 Основные недостатки действующей налоговой системы 21
3 Рекомендации по оптимизации системы налогообложения России 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

Весь текст будет доступен после покупки

Проведение рыночных преобразований в экономике немыслимо без создания эффективной системы налогообложения.
Налоговая система – основной проводник государственных интересов при регулировании экономики, формировании доходов бюджета, ограничении роста цен и торможении инфляции во всех странах с социально ориентированной рыночной экономикой. Выражая экономические интересы участников воспроизводственного процесса, налоговая система обеспечивает их равновесие, а тем самым и общественный процесс.
Совершенствование налоговой системы государства неразрывно связано с созданием эффективных условий функционирования предприятий. От уровня налоговой нагрузки на экономику зависит формирование устойчивых предпосылок экономического роста.
Также можно отметить, налоговая система является одним из основных элементов рыночной экономики. Это основной инструмент влияния государства на развитие экономики, определение приоритетов социально–экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы российская налоговая система была адаптирована к новым социальным отношениям в соответствии с мировым опытом. Проблема налоговой системы на сегодняшний день является одной из самых сложных и противоречивых в мировой экономике.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы построения налоговой системы

1.1 Экономическая сущность налогов и их классификация

Выражая интересы общества в различных сферах жизни, государство разрабатывает и осуществляет соответствующую политику – экономическую, социальную, экологическую, демографическую и другие. В то же время механизмы финансового кредитования и цены используются как средство взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов.
«Финансово – бюджетная система охватывает отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов государственного бюджета и внебюджетных фондов, призвана обеспечить эффективное осуществление социальных, экономических, оборонных и других функций государства. Исходя из необходимости для полного удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах, а также для выполнения возложенных на него функций государство устанавливает набор налогов, которые должны взиматься в соответствии с едиными правилами и едиными принципами. Другими словами, налоги должны быть объединены в единую интегрированную систему» [6].
Налоговой системой являются нормы, регламентирующие размер формы, методы и условия неоплачиваемого вывода государством части денег из стоимости натурального дохода от предприятий, организаций и населения в виде общенациональных налогов, целевые платежи и сборы, ассигнования на внебюджетные фонды, установленные законом.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). URL – http://www.consultant.ru/-document/cons_doc_LAW_28399/ (дата обращения – 01.10.2023)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2). [Электронный ресурс] (в ред. от 31.07.2020 № 265-ФЗ) URL – https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения – 21.09.2023)
3. Аширова Л., Джумамырадова Ш. Совершенствование налоговой системы как элемента финансовой системы страны // Вестник науки. 2022. Т. 4, № 11(56). С. 8-11 (дата обращения – 05.10.2023)
4. Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В. Налоговая нагрузка и система налогообложения в странах мира: динамика и реформы [Электронный ресурс] // Экономические отношения. 2020. Т. 10. № 3. С. 629-648. (дата обращения – 06.11.2023)
5. Алексеева Г.И. Сравнительный анализ показателей бухгалтерской и налоговой отчетности на предмет исключения ошибок в исчислении налога на прибыль [Электронный ресурс]: Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2016. - № 7. // КонсультантПлюс: справ.-правовая система URL – http://www.consultant.ru(дата обращения – 18.11.2023)
6. Алиев Г.Х., Кадыров А.С. Налоговая система РФ этапы формирования и особенности современного состояния / Алиев Г.Х., Кадыров А.С. // Региональные проблемы преобразования экономики. - 2019. - № 10 (108). - С. 289-295. (дата обращения – 21.11.2023)
7. Архипцева, Л.М. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Учебное пособие / Л.М. Архипцева, Н.Г. Вишневская, Л.П. Голубева; отв. ред. Л.И. Гончаренко. — М.: Издательство КНОРУС, 2020. – 112 с. (дата обращения – 25.10.2023)
8. Белецкая Ю.А. Суммы налогов и сборов можно включать в расходы [Электронный ресурс]: Бухгалтер Крыма, 2016. - № 6. // КонсультантПлюс: справ.-правовая система. URL – http://www.consultant.ru (дата обращения – 25.10.2023)

Весь текст будет доступен после покупки