Оценка состояния системы налогообложения субъектов малого предпринимательства Малокарачаевского муниципального района КЧР

ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства 9
1.1 Налоговая политика стимулирования развития предпринимательства: сущность, функции, критерии эффективности 9
1.2 Метод налогового стимулирования предпринимательства: теория и практика РФ 12
1.3 Мировой право опыт налогового стимулирования развития малого предпринимательства 22
2 Оценка состояния системы налогообложения субъектов малого предпринимательства Малокарачаевского муниципального района КЧР 25
2.1 Комплексная оценка мерам -экономического развития Малокарачаевского муниципального района КЧР 25
2.2 Анализ налоговых поступлений в консолидированный является бюджет субъекта Российской Федерации 31
2.3 Оценка эффективности налогового контроля за налогоплательщиками 38
3 Развитие упрощенной системы налогообложения как инструмента налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства 49
3.1 Рекомендации по налоговому администрированию налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения 49
3.2 Совершенствование порядка исчисления налога, взимаемого при применении упрощенной системы налогообложения 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Ключевое звено механизма поддержки и развития малого и среднего бизнеса - это налоговая система. Этим вызвана необходимость целенаправленной программы реформирования налоговой системы, нацеленной на укрепление и поддержку предприятий малого и среднего бизнеса.
На практике есть множество примеров, когда под непосильным бременем налогов или бюрократическими действиями сворачивалась не только деловая активность, но и финансово-хозяйственная деятельность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Следует отметить, существуют и противоположные примеры, которые подтверждают тот факт, что посредством налоговой системы можно создавать стимулы для осуществления хозяйственной деятельности, поощрять развитие различных форм предпринимательства и видов производственной деятельности.
Конкретными способами достижения подобных целей в Российской Федерации является установление специальных налоговых режимов. Так, введение упрощенной системы налогообложения в России в виде единого налога является значительным продвижением, так как резко сокращаются трудовые затраты на расчет налогов, снижается вероятность технической ошибки, упрощается расчет налогов. При этом государство сохраняет за собой право регулировать отношения, возникающие в смежных с малым бизнесом областях, не нанося ему значительного ущерба.
Упрощенная система налогообложения активно используется в мировой практике и в России для развития малого и среднего бизнеса. С 1996 года происходило становление и развитие системы упрощенного налогообложения.
Учитывая, что с 2013 года применение единого налога на вмененный доход является добровольным выбором налогоплательщика, можно предположить, что количество хозяйствующих субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения, будет расти и этот режим будет оставаться достаточно востребованным налоговым режимом в сфере малого бизнеса.
Особое неприятие у предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, вызывает обязанность с 2013 года вести бухгалтерский учет в полном объеме и представлять бухгалтерскую отчетность. Несмотря на то, что подавляющее большинство организаций ведут бухгалтерский учет, данное нововведение будет и дальше сопровождаться определенными трудностями.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства
1.1 Налоговая политика стимулирования развития предпринимательства: сущность, функции, критерии эффективности

Налоговая политика и система налогообложения играют важнейшую роль в жизнеобеспечении государства. Само понятие «государства» неразрывно связано с понятием «налогообложение», поскольку одно без другого не существует. Налогообложение регулирует экономику и помогает государству вырабатывать и осуществлять оптимальный курс развития страны. С помощью налогов государство оказывает необходимое влияние на хозяйственную и бизнес-конъектуры производства, стимулирует экономический рост, перераспределяет и выравнивает доходы граждан, формирует бюджеты на всех уровнях. Благодаря централизованной системе финансовых ресурсов, государство поддерживает социальную сферу, политическую стабильность, а также способствует сбалансированному производству.
Внимание данной курсовой работы уделено всем перечисленным выше понятиям, но для чистоты понятийного аппарата следует четко обозначить данные определения.
Начиная с самого абстрактного понятия, следует, прежде всего, обратится к определению налоговой политики. Налоговая политика – система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики . Например, это мероприятия связанные со стимулированием экономики, которые отражаются в снижении налогового бремени и увеличении тем самым потенциала экономического роста. То есть это управленческие действия и решения власти в отношении налоговой системы, проводимые для реализации целей той или иной социально-экономической политики. Налоговая база налоговой политики может основываться на определенных элементах, это такие составляющих как доходы, расходы и их сочетание. Налоговая политика,
- служит конкретным целям, предназначено для финансирования конкретных программ общественных расходов (платежи в Фонд обязательного медицинского страхования, сборы, направленные на благоустройство территории, района и т.п.).
- И, наконец, по характеру налогообложения, налоговые платежи могут быть прогрессивными, регрессивными и пропорциональными. Эта классификация основана на изменении доли налога, зависящей от изменения облагаемого дохода. То есть прогрессивное налогообложение предполагает рост налоговой ставки при росте облагаемого дохода, регрессивное – снижение налоговой ставки при увеличении уровня дохода, пропорциональное налогообложение основано на неизменной ставке налога, вне зависимости от изменения уровня дохода.
Для предпринимательской сферы деятельности актуальны все виды налогов.
Налог, как было показано выше, представляет собой обязательный платеж, но какова величина этого платежа? На этот вопрос отвечает определение дефиниции «налоговая ставка» - величина налоговых отчислений на единицу налогообложения. Другими словами, это та сумма от общей стоимости объекта налогообложения, которую необходимо оплатить в виде налога, например, величина налога на количество товара. Различают пропорциональные налоговые ставки и прогрессивные, первые от величины дохода не зависят, вторые – зависят и возрастают по мере увеличения облагаемого дохода.
Налоги с граждан взимаются не хаотичным, а определенным образом, который представляет собой особую систему. Система взимания налогов на основе налоговой базы и установленных налоговых ставок, включая организацию налоговых выплат, называется налогообложением. Это именно процесс установления системы взимания налогов и их непосредственное взимания, на основе установленных показателей.
Разветвленная система налогообложения обеспечивает эластичность налоговой системы, и перераспределение налогового бремени между плательщиками.

Весь текст будет доступен после покупки

-

Весь текст будет доступен после покупки