Оптимизация налогообложения предприятий

Введение………………………………………………………………………...3

1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения в деятельности организаций…………………………………………………………………..…5

1.1 Сущность и значение оптимизации налогообложения ………………..…5

1.2 Способы и методы оптимизации налогов…………………………………8

1.3 Налоговое планирование как законный способ уменьшения налоговых платежей………………………………………………………………….…....13

2. Анализ налогообложения ОАО «Дента»……………………………….....18

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Дента»..
………………………………………………………………………………….18
2.2 Анализ налоговой нагрузки ОАО «Дента»………………………………19

3. Основные направления совершенствования системы налогообложения строительных организаций…………………………………………………...22

3.1 Выбор оптимальной системы налогообложения………………………..22

3.2.Оценка и пути оптимизации налогообложения………………………….27

Заключение……………………………………………………………………32

Библиографический список…………………………………………………..33

Весь текст будет доступен после покупки

Оптимизация налогообложения является одним из самых важных направлений деятельности организации, особенно в условиях антикризисного управления, так как в условиях угрозы банкротства необходимым и целесообразным условием является сокращение расходов по налогообложению и увеличение или сохранение на прежнем уровне объемов чистой прибыли, поскольку в основном за счет этого источника происходит финансирование непредвиденных мер и действий.
Под налоговой оптимизацией следует считать процесс достижения определенных пропорций во всех финансовых аспектах деятельности предприятия. Необходимо отметить, что оптимизацию налоговых платежей нередко путают с незаконной минимизацией налогов или с уклонением от налогообложения, в то время как эти категории имеют между собой мало общего. Оптимизация налоговых платежей и налоговое планирование имеют в виду отнюдь не механическую минимизацию налогов, а создание эффективной системы управления предприятием.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты оптимизации налогообложения в деятельности организаций
1.1 Сущность и значение оптимизации налогообложения

Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.
Большое значение для оптимизации налогообложения имеет учетная политика организации (для целей бухгалтерского учета и налогообложения).
Все составляющие учетной политики раскрываются применительно к конкретным ситуациям, в которых она может иметь решающее значение для оптимизации налогообложения [6, с. 82].
Сущность оптимизации. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Такое же положение закреплено и в ст. 8 НК РФ: налог - это форма безвозмездного изъятия части собственности хозяйствующего субъекта[1].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.10.2023) (редакция, действующая от 04.08.2023)
2. Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2020. - 329 c.
3. Барулин, С. В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / С. В. Барулин. – М.: Экономистъ, 2018.
4. Башкатов, В.В. Переход на упрощенную систему налогообложения как один из способов оптимизации налогообложения экономического субъекта / В.В.Башкатов, Е.Е.Малых // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2021. – № 03. – С. 1023.
5. Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / под ред. А. В. Брызгалина. Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2022.
260 Вестник Кемеровского государственного университета 2022 № 4 (60)
6. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Теория и практика. М.: Издательство Юрайт, 2021.
7. Гончаренко Лариса Ивановна, Архипцева Л. М., Артемьев А. А.. Налогообложение организаций. Учебник, 2018
8. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2019. - 175 c.
9. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России. М.: Инфра-М, 2017.
10. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД «Форум»; ИНФРА-М, 2022.
11. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. пособие для студентов вузов / Н. Г. Иванова, Е. А. Вайс, И. А. Кацюбл, Р. А. Петухова – СПб.: Питер, 2019. – 302 с.

Весь текст будет доступен после покупки