ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ (НА МАТЕРИАЛАХ ООО «АККОРД»)

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические и методологические аспекты исчисления налоговой нагрузки 5
1.1. Налоговая нагрузка: понятия и факторы, характеризующие ее значение 5
1.2. Оценка налоговой нагрузки и методы ее оптимизации 9
1.3. Налоговое планирование как способ регулирования налоговой нагрузки 25
Глава 2. Оптимизация налоговой нагрузки на примере ООО «Аккорд» 32
2.1. Организационно-экономическая структура ООО «Аккорд» 32
2.2. Анализ налоговой нагрузки ООО «Аккорд» за 2019-2021 г при применении УСН 39
2.3. Анализ налоговой нагрузки ООО «Аккорд» при применении иных режимов налогообложения 49
Глава 3. Предложения по оптимизации налоговой нагрузки ООО «Аккорд» 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 63

Весь текст будет доступен после покупки

Строительная отрасль – одна из наиболее капиталоемких отраслей, облада-ющая большим экономическим потенциалом, обширными хозяйственными связями, в том числе межотраслевого характера. В связи с этим возникает большое количество рисков, в том числе налогового характера, и чтобы успешно конкурировать на этом рынке, необходимо зарекомендовать себя как надежная компания и порядочный налогоплательщик. К строительным организациям относятся предприятия, выполняющие строительные работы, а также монтажные, ремонтные, проектно-эксплуатационные и так далее. К строительной отрасли может относиться любая коммерческая и некоммерческая организация, если наибольшую долю ее доходов составляют доходы от строительной деятельности, но для этого необходимо иметь необходимые лицензии на ведение строительной деятельности, а также необходимо иметь запись в реестр уставов организации с соответствующим видом деятельности.
Оценка нагрузки, которую создают налоги, позволяет определить, насколько обременительна налоговая система для компании, из чего можно сделать выводы относительно будущей деятельности организации.
Для оценки налоговой нагрузки можно найти множество рекомендаций и методик от разных авторов, некоторые из которых мы рассмотрим ниже, но в данной работе с практической точки зрения будет использоваться наиболее популярная методика, предоставленная ФНС. налога на оценку рисков.
Оценка налоговой нагрузки позволяет понять эффективность использования собственных средств. Проблема снижения налоговой нагрузки в налоговой системе России во многом связана с расширением налоговой базы. Каждой компании необходимо рассчитать налоговую нагрузку, чтобы понять, какова вероятность того, что налоговая служба обратит внимание на компанию с целью проведения выездной налоговой проверки, что может негативно сказаться на деятельности компании. Кроме того, расчет этого показателя позволяет делать прогнозные выводы о будущих периодах и их эффективном планировании.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические и методологические аспекты исчисления налоговой нагрузки


1.1. Налоговая нагрузка: понятия и факторы, характеризующие ее значение

В настоящее время огромное значение имеет понятие «налоговая нагрузка».
Проанализировав финансовую литературу, в которых рассматривается во-прос налогообложения возможно встретить, пояснение подобных вопросов как природа и сущность налогового бремени, степень его влияния на хозяйствующий субъект, но при этом не только не рассматривается содержание понятий (налоговое бремя, налоговая нагрузка), но и не дают четко сформулированные определения, которые удовлетворили бы всех экономистов-теоретиков. Иная ситуация обстоит с остальными понятиями, толкование которых встречается даже в статьях налогового кодекса РФ.
Согласно статье 8 Налогового кодекса РФ «Понятие налога, сбора, страхового взноса» под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований .
Понятие налоговая нагрузка считается относительно новой, производной от понятия налоговое бремя.
Термин же бремя, согласно Большому толковому словарю трактуется как «тяжёлая ноша, груз». Понятие «налоговое бремя» имеет несколько аспектов: фискальный, экономический и ценовой. Как экономический показатель налоговое бремя характеризует совокупную цену услуг государства по реализации возложенных на него функций, уплачиваемую экономическими субъектами . Такой подход предлагает Д.Г. Черник.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосова-нием 12 декабря 1993 с изменениями, одобренными в ходе всероссийского голо-сования 1 июля 2020) // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: по состоянию на 26 марта 2022 г.: Федер.закон N 145-ФЗ (действ.ред.): [Принят Государственной Думой 17 июля 1998 г.: одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г.]. // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): по состоянию на 26 марта 2022 г.: Федер. Закон N117-ФЗ (действ.ред): [Принят Государственной Думой 19 июля 2000 г.: одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 г.]. // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): по состоянию на 26 марта 2022 г.: Федер. Закон N143-ФЗ (действ.ред): [Принят Государственной Думой 16 июля 1998 г.: одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г.]. // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): по состоя-нию на 25 февраля 2022 г.: Федер.Закон №51-ФЗ (действ.ред): [Принят Государ-ственной Думой 21 октября 1994 г.] // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): по состоя-нию на 1 июля 2021 г.: Федер.Закон №14-ФЗ (действ.ред): [Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г.] // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
7. Кодекс об административных правонарушениях : по состоянию на 19 декабря 2022 г.: Федер.Закон №195-ФЗ (действ.ред): ): [Принят Государственной Думой 20 декабря 2001 г.: одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 г.] // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 20.12.2022.
8. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федер. Закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (действ.ред) : [Принят Государственной Думой 14 января 1998 г.: одобрен Советом Федерации 28 января 1998 г.] // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
9. О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (последняя редакция) : [Принят Государственной Думой 14 июня 2011 г.: одобрен Советом Федерации 22 июня 2011 г.] // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
10. Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упро-щенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратив-шим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@: Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (Зарегистрировано в Минюсте России 20 января 2021 г. N 62152) // СПС «Консультант Плюс». – Дата обращения: 11.12.2022.
11. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налого-вых проверок [Электронный ресурс] : Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)// Справочная правовая система КонсультантПлюс. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 55729/ (дата обращения: 27.11.2022).
12. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / под общ. ред. Ю. С. Долганововой, Н. А. Истоминой. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019 – 356 с. - ISBN 978-5-7996-2699-0. – URL: h.ttp://fdokusue.ru/images/Юзвович_Бюджетная%20система%20РФ-1.pdf. – Дата обращения: 12.12.2022.

Весь текст будет доступен после покупки