Оптимизация налоговой нагрузки коммерческой организации

Введение 3
Глава 1. Принципы и направления оптимизации налоговой нагрузки коммерческих организаций 6
1.1 Понятие и сущность налоговой нагрузки коммерческой организации 6
1.2 Методы расчета налоговой нагрузки коммерческой организации 9
1.3 Способы оптимизации налогообложения коммерческой организации 16
Глава 2. Анализ налоговых обязательств и регулирование налоговой нагрузки на примере ООО «СиСорт» 20
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СиСорт» 20
2.2 Анализ структуры и динамики налоговых платежей и их влияние на финансовые результаты в ООО «СиСорт» 25
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «СиСорт» 34
2.4 Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «СиСорт» 40
Заключение 47
Список используемых источников и литературы 49
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Социально—экономические преобразования, которые проводятся в данное время в России, определяют необходимость создания эффективной системы налогообложения как одного из значимых факторов улучшения экономической ситуации в стране.
Налоги являются основной составляющей бюджета, им принадлежит основная роль в социально-экономическом развитии государства. Действующая налоговая система, несмотря на часто изменяющееся законодательство, не создает благоприятных финансовых условий для увеличения благосостояния населения или для развития бизнеса. Это связано с нестабильной и административно-сложной налоговой средой, в которой растет объем теневой экономики, осуществляется отток национальных капиталов за границу, уменьшается деловая активность субъектов хозяйствования и развитие национальной экономики в целом, вместе с этим ухудшается инвестиционная составляющая и благосостояние граждан.
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод что особую актуальность приобретает теоретическое исследование налоговой нагрузки, так как она является основой для последующего анализа и оценки налоговой системы организации.
Актуальность данной темы исследования обусловлена объективной необходимостью изучения проблемы налогового бремени и возможности оптимизации налогообложения на предприятиях. Данная проблема актуальна для любого государственного устройства и любой экономической системы, и решение этой проблемы будет каждый раз разным в зависимости от особенностей функционирования конкретного экономического субъекта и намеченных целей его развития.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Принципы и направления оптимизации налоговой нагрузки коммерческих организаций
1.1 Понятие и сущность налоговой нагрузки коммерческой организации
Учитывая использование понятия «налоговая нагрузка» на законодательном уровне в области налогового регулирования инвестиций, для оценки влияния налогообложения как на экономику в целом, так и на хозяйствующие субъекты возможно использовать понятие «налоговая нагрузка» которое изложили следующим образом: «Налоговая нагрузка - это доля изъятия части дохода экономического субъекта в бюджетную систему и внебюджетные фонды, в форме налогов и сборов, а также иных платежей налогового характера».
В современной отечественной экономической литературе ученые по-разному подходят к определению налоговой нагрузки. До сих пор не существует единого термина для обозначения влияния налоговой нагрузки на предприятие. Кроме того, вместе с налоговой нагрузкой используется множество синонимов - таких, как «налоговое бремя», «налоговый гнет», «налоговый пресс», «налоговое давление» и т.п. В экономической литературе для характеристики влияния налогов чаще всего используют термины «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя». Лексический анализ понятий «налоговая нагрузка» и «налоговое бремя» приводит к выводу, что понятие «налоговая нагрузка» является преобладающим, поскольку налоги являются обязательным условием легальной деятельности организаций на территории государства. Налоги — это не подавляющий развитие организации обременяющий фактор, а обязательная плата государству за понятную, эффективную экономическую систему, в которой осуществляет свою деятельность организация. Поэтому следует отдавать предпочтение термину «налоговая нагрузка». Исследованию налоговой нагрузки на микроуровне посвящено множество работ современных экономистов, которые предлагают различные определения налоговой нагрузки предприятия. Все трактовки можно разделить на четыре группы, с которыми можно ознакомиться в таблице 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.10.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.10.2021) / [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 10.10.2022).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 10.10.2022).
3. О применении налога на профессиональный доход: письмо ФНС России от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496 / [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_323428/ (дата обращения: 12.03.2022).
4. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) / [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/ (дата обращения: 06.10.2022).
5. Об использовании физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", своих текущих банковских счетов для получения денежных средств в виде профессиональных доходов: информационное письмо ЦБ РФ от 19 декабря 2019 г. № ИН-014-12/94 / [Электронный ресурс] URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_340788/ (дата обращения: 12.03.2022).
6. Бахвалова, А.С. Налоговая нагрузка / А.С. Бахвалова // Журнал «Главная книга». - 2020. - №16 - С. 50 – 57.
7. Боброва, А. В. О критерии оптимального налогового бремени / А. В. Боброва // Общество и экономика. - 2020. - № 11 - С. 160–175.
8. Блохин, К. М. Технология формирования налогового бюджета организации / К. М. Блохин // Финансовый менеджмент. - 2020. - № 5 - С. 74– 84.
9. Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право: учебное пособие / А.В. Брызгалин. – Москва: «Аналитика-Пресс», 2020. – 458 с. - ISBN 5-7916-0007-0.
10. Бутов, Д. В. Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение / Д.В. Бутов // Планово-экономический отдел. - 2020. - №5 - С. 45-50.
11. Бегинина Н. А. Оптимизация налогообложения в коммерческих организациях: учебное пособие / Н. А. Бегинина. – М.: Экон-Информ, 2020. – 128 с.
12. Вылкова, Е.С. Энциклопедия управления налогообложением экономических субъектов. Том 1 Теоретические основы: монография / Вылкова Е.С. – Санкт-Петербург: Изд-во СПбГЭУ, 2020. – 338 с. - ISBN 978-5-7310-3788-4.

Весь текст будет доступен после покупки