ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «БАЙКАЛ-СЕРВИС»

ВВЕДЕНИЕ 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Экономическое содержание понятия налоговая нагрузка 9
1.2 Законодательные основы налогообложения субъектов малого бизнеса 17
1.3 Зарубежный опыт формирования налоговой нагрузки для субъектов малого бизнеса 29
2 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ 41
2.1 Оценка влияния налоговой нагрузки на развитие малого предпринимательства 41
2.2 Анализ налоговой нагрузки ООО «Байкал-Сервис» 55
2.3 Предложения по оптимизации налоговой нагрузки ООО «Байкал-Сервис» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 80
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….86

Весь текст будет доступен после покупки

Эффективное управление налогами в современной России способствует выживанию и развитию коммерческих организаций в условиях неопределенности внешней среды и высоких рисков хозяйственной деятельности.
Достаточно актуальной темой в настоящее время является поддержание и развитие малого бизнеса в России. Развитые страны мира именно на него ставят основные задачи по поддержанию экономического развития, ведь именно он способствует появлению здоровой конкуренции. Доля малого и среднего бизнеса в ВВП нашей страны в среднем составляет 20%, тогда как в развитых странах уровень этого показателя в три-четыре раза выше. Малое предпринимательство также способствует снижению безработицы, путем создания новых рабочих мест. Отличительной особенностью данного вида предпринимательства является гибкость участников, то есть способность быстро подстраиваться под условия изменяющегося рынка.
Направления, благодаря которым малому бизнесу может оказываться помощь, достаточно многообразны. Во-первых, это государственные программы по развитию и поддержанию малого бизнеса. Во-вторых, это могут быть разнообразные условия льготного кредитования с поручительством специальных государственных фондов. В-третьих, получение доступа малых предприятий к государственным закупкам, путем создания для них облегченных условий участия. В-четвертых, снижение уровня налоговой нагрузки при соблюдении определенных условий.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Экономическое содержание понятия налоговая нагрузка
Со времен появления финансовой науки проблема определения уровня налогообложения в большинстве своем сводилась к установлению экономически обоснованного соотношения между национальным доходом и бюджетом. Четкого разделения на макро- и микроуровни не прослеживалось, при этом каждый экономист, занимающийся проблемами минимизации налогового бремени, определял его или на макро-, или на микроуровне.
В настоящее время существует огромное количество определений, характеризующих тяжесть налогообложения, а также большое число методик расчета его воздействия на экономику. По мнению автора, для дальнейшего исследования налоговой нагрузки следует изучить ее понятийный аппарат.
При анализе влияния налогообложения на экономику современная финансовая наука разграничивает макро- и микроуровни. В экономической литературе для оценки такого влияния очень часто используются понятия «налоговое бремя» (нечто трудное, требующее затрат) и «налоговая нагрузка» (возложенная работа, обязанность) .
Исследование теоретических основ расчета налоговой нагрузки позволяет сделать вывод о неоднозначности толкования данной дефиниции различными авторами, а также ее сравнения с понятиями «налоговое бремя», «налоговый гнет», «налоговый пресс». При этом выделяются две точки зрения: в первом случае термины рассматриваются как синонимы, а во втором – представляют собой самостоятельные экономические категории. Толкование термина «налоговая нагрузка» представлено в таблице 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2022)// [Электронный ресурс].- URL: http://www.consultant.ru/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс].// – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ html./
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая: Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. html.
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров – M.: Дашков и К, 2022. – 380 с.
5. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2022. – 544 с. – URL: http:// znanium.com/index.php
6. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин, – 2-е изд. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2022. – 544 с.
7. Бошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебник / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 235 с.
8. Бошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 309 с.
9. Дадашев А.З. Налоговое администрирование в Российской Федерации: учебник/ А.З. Дадашев, А.В. Лобанов. – М.: Книжный мир, 2021. – 340 с.
10. Евстигнеев Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 270 с.
11. Кирина Л. С. Налоговый менеджмент в организациях: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. С. Кирина, Н. А. Назарова. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 279 с.
12. Косаренко Н.Н. Налоговое администрирование: основные итоги и перспективы налоговой реформы: монография / Н.Н. Косаренко. – М.: Русайнс, 2022. – 224 с.
13. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2023. – 309 с.
14. Малис Н. И. Прибыль организаций: налогообложение и учет. Учебник / Н. И. Малис, Н. А. Назарова, А. В. Тихонова. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2022. – 180 с.

Весь текст будет доступен после покупки