ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 11
1.1 Понятия и сущность налогового контроля как института налогового права 11
1.2. Правовое регулирование налогового контроля в современной России 22
ГЛАВА II. РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ КАК ОТРАЖЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ХАРАКТЕРА ОТНОШЕНИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 35
2.1. Формы и методы налогового контроля в Российской Федераци 35
2.2. Камеральные налоговые проверки в РФ: основные механизмы их проведения 48
2.3. Организация выездных налоговых проверок и обнаружение недостатков в их осуществлении 68
2.4 Современные методы и подходы к оценке эффективности налогового администрирования. 80
ГЛАВА III. ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИХ РЕШЕНИЯ 95
3.1. Проблемы реализации налогово-контрольных действий в современных условиях 95
3.2. Совершенствование механизмов налогового контроля в современной России 104
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 111
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 116

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях формирования новых экономических отношений, изменения взаимодействия государства, хозяйствующих субъектов и граждан при ограниченности финансовых возможностей страны значение налогового контроля закономерно возрастает. Он, являясь составной частью государственного финансового контроля, служит формой реализации контрольной функции финансов и налогов. Назначение налогового контроля заключается в содействии успешному проведению налоговой политики государства, цель которой определена в Правительственной программе стратегических реформ, как существенное снижение и выравнивание налогового бремени, упрощение налоговой системы, совершенствование налогового администрирования. Большинство ученых и практиков обращают внимание на особое место государственного финансового контроля в механизме обеспечения нормального функционирования экономики и финансовой системы. Между тем, рассмотрению теоретических основ налогового контроля уделяется недостаточно внимания.
Одной из основополагающих категорий налогового права является категория «налогового контроля», определяющая основу государственного управления в сфере налогообложения. Система налогового контроля начала активно формироваться с начала 90-х гг. и продолжает развиваться и в настоящее время. Принятие сначала первой части, а затем нескольких глав второй части Налогового кодекса наполнило категорию налогового контроля принципиально новым правовым содержанием, которое требует определенных теоретических оценок.
Необходимо признать, что при современном уровне правового регулирования налоговый контроль является сформировавшимся самостоятельным правовым институтом, всестороннее изучение которого представляет значительный научный интерес. Формирование и развитие налогового контроля происходит в условиях радикального изменения экономических отношений и становления принципиально нового налогового законодательства, создающего основы для разработки современных теоретических моделей правовых институтов налогового права, включая институт налогового контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

1.1 Понятия и сущность налогового контроля как института налогового права

В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса РФ «налоговый контроль определяется как деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ» .
Данное определение в законодательство было введено в 2006 году Федеральным Законом «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».
В общем можно сказать, что налоговый контроль представляет собой систему действий налоговых и иных государственных органов по надзору за выполнением фискально-обязанными лицами (в первую очередь налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, кредитными организациями) норм налогового законодательства, являющуюся одним из этапов налогообложения.
В широком смысле налоговый контроль направлен на обеспечение правильного исчисления, своевременного и полного внесения налогов и сборов в бюджет (государственные внебюджетные фонды).

Весь текст будет доступен после покупки

Международные правовые акты и соглашения
1. Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения // Доступ из справочно - правовой системы «КонсультантПлюс».
2. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество // Доступ из справочно - правовой системы «КонсультантПлюс».

Нормативно-правовые акты Российской Федерации
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 06.10.2022 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6–ФКЗ, от 30.12.2008 № 7–ФКЗ, от 05.02.2014 № 2–ФКЗ, от 21.07.2014 № 11–ФКЗ, от 14.03.2020 № 1-ФКЗ) // СЗ РФ. 2014. № 31. Ст. 4398.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2022) - // СЗ РФ. – 1998. - №31 - Ст. 3824.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.08.2022) // Доступ из справочно - правовой системы «КонсультантПлюс».
5. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 01.05.2022) // Доступ из справочно - правовой системы «КонсультантПлюс».
6. О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок: Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622 (с изм. от 15.01.2019) // Доступ из справочно - правовой системы «КонсультантПлюс».
7. Стенограмма Заседания Круглого стола Совета Федерации 21 июня 2018 года на тему: Актуальные вопросы применения контрольно-кассовой техники // Доступ из справочно - правовой системы «КонсультантПлюс».

Научная и учебная литература, справочные издания
8. Агабабян, В.Э. Налоговый контроль как элемент налогового администрирования в Российской Федерации / В.Э. Агабабян, В.А. Очаковский // Полиматис. — 2018. — № 9. — С. 13.
9. Агирова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства / А.А. Агирова. – Москва: Аллея науки, 2017. - 569 с.
10. Александров И.М. Налоги и налогообложение / И.М Александров. – М: Дашков и Ко, 2010. – 152 с.

Весь текст будет доступен после покупки