Организация бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций 7
1.1 Понятие и классификация налогов 7
1.2 Задачи и методика бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций 18
1.3 Нормативное регулирование учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций 22
Глава 2. Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль ООО «Парус» 28
2.1 Организационно - экономическая характеристика ООО «Парус» 28
2.2 Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль в ООО «Парус» 39
2.3 Налоговый учёт расчетов по налогу на прибыль в ООО «Парус» 53
Глава 3. Пути совершенствования бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций 57
3.1 Рекомендации по совершенствованию учета расходов по налогу на прибыль 57
3.2 Совершенствование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в ООО «Парус» 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71

Весь текст будет доступен после покупки

От финансового результата предприятия (прибыль или убыток) зависит развитие предприятия, расширение производственной базы, научно- техническое и социальное развитие, материальное поощрение работников, возможность получения дивидендов. Но предприятию необходимо не только получить прибыль, но и в условиях жесткой российской налоговой системы, обусловленной ее чрезвычайной фискальной направленностью, суметь оптимизировать налоги, одним из которых является налог на прибыль, занимающий значительную часть в общей сумме налогов уплачиваемых предприятием.
Грамотно поставленный бухгалтерский и налоговый учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций выступает ключевым фактором в обеспечении развития экономического субъекта, поскольку неполное или некорректное отражение фактов хозяйственной жизни в отчетности, а также несвоевременность внесения платежей в бюджетную систему Российской Федерации влекут за собой начисление пеней и штрафов, неминуемо накладывающих свой отпечаток на финансовое состояние юридического лица.
Необходимым также отметить, что в условиях либерализации налогообложения прибыли при одновременном совершенствовании системы налогового администрирования бухгалтерский и налоговый учет налога на прибыль организаций становится мощнейшим инструментом эффективного управления деятельностью предприятий. Продуманное сочетание и адаптация установленных законодательством императивных и диспозитивных требований, к которому применительно к отдельно взятому юридическому лицу позволяет с высокой точностью прогнозировать увеличение или уменьшение налога на прибыль в следующем отчетном или налоговом периоде, что играет важную роль в планировании и принятии управленческих решений

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций
1.1 Понятие и классификация налогов
Налог в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».
Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ следующие:
• обязательность;
• индивидуальная безвозмездность;
• отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
• направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.
Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов, побуждая (снижение налогов) или препятствуя (повышение налогов) в осуществлении определенной деятельности.
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. .Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/(дата обращения 10.11.2023).
2. .Гражданский кодекс Российской Федерации: ч. 1-4: Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ (редакция от 24.07.2023) // СПС «Консультант Плюс». - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.12.2023). – Режим доступа: свободный. - Текст: электронный.
3. .Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (редакция от 25.12.2023г.)/ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения 16.12.2023).
4. .Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (редакция от 12.12.2023г.)/ [Электронный ресурс] / Режим доступа: http: //www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения 12.12.2023).
5. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (редакция от 25.12.2023г.).[Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.consultant.ru./(Дата обращения 26.12.2023).
6. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (редакция от 13.06.2023) «Об обществах с ограниченной ответственностью»./ Режим доступа: http: //www.consultant.ru/ document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения 12.12.2023).
7. .Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н. (редакция от 11.04.2018).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н (в ред. от 07.02.2020г.) - ресурс доступа: - http://www.consultant.ru/(дата обращения 10.11.2023)
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 2/2008 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н (в ред. от 29.01.2018г) - ресурс доступа: http://www.consultant.ru(дата обращения 11.11.2023)
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н, (в ред. от06 .04.2015 г.) – ресурс доступа: http://www.consultant.ru(дата обращения 11.11.2023)
11. Андросов, А.М., Викулова, Е.В. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / А.М. Андросов, Е.В Викулова. - М.: АНДРОСОВ, 2021. - 719 с.
12. Бухгалтерский и налоговый учет [Текст] / под общ. ред. Е.А. Нефедовой. М. – Восход-А, 2022 – 112 с.
13. Бабаев Ю.А., Макарова Л.Г., Борисова Е.Ю. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, работ, услуг. - М.: Вузовский учебник, 2021. - 159 с.
14. Бабаев, А.Ю. Бухгалтерский учет: Учебник / А.Ю Бабаев. - М.: ВЗФЭИ, 2022. - 525 с.

Весь текст будет доступен после покупки