Организация бухгалтерского учета и анализ движения денежных средств организации.

Введение 4
1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств организации 7
1.1 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств организации 7
1.2 Экономическая сущность, функции и значение денежных средств, виды денежных потоков организации 14
1.3 Методика проведения анализа движения денежных средств организации 18
2 Практические аспекты организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в АО «ТАНДЕР» 21
2.1 Организационно – экономическая характеристика АО «ТАНДЕР» 21
2.2 Организация бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в АО «ТАНДЕР» 23
2.3 Оценка платежеспособности АО «ТАНДЕР» 28
2.4 Анализ структуры и денежных потоков в АО «ТАНДЕР» 41
3 Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в АО «ТАНДЕР» 47
3.1 Мероприятия по повышению эффективности движения денежных средств в АО «ТАНДЕР» 47
3.2 Экономический эффект от внедрения рекомендаций по повышению эффективности движения денежных средств в АО «ТАНДЕР» 49
Заключение 56
Глоссарий 58
Список использованных источников 60
Приложение А«Бухгалтерский баланс» 63
Приложение Б « Отчет о финансовых результатах» 66
Приложение В « Расчет коэффициентов ликвидности» 67
Приложение Г «Расчет показателей финансовой устойчивости» 68
Приложение Д «Расчет коэффициентов финансовой устойчивости 69
Приложение Е «Программа внутрихозяйственного контроля» 71

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные средства входят в состав текущих активов предприятия. С помощью денежных средств предприятия могут рассчитываться со своими контрагентами (поставщиками за материалы и товары, подрядчиками за выполненные работы), денежными средствами осуществляют уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, погашают кредиты банков, рассчитываются с персоналом по оплате труда, а также производят иные выплаты.
Источниками поступлений денег на предприятие является расчеты покупателей за оказанные услуги, проданный товар. Также денежные средства поступают от кредитных организаций при получении кредитов, иных компаний при получении займов, от учредителей при формировании уставного капитала или его увеличении.
Основой движения денежных средств является хозяйственные взаимоотношения со сторонними организациями и физическими лицами, связанные с ведением основной деятельности, а также в результате прочих операций.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств организации


1.1 Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств организации

На сегодняшний день основной массой расчетов в организациях осуществляется в денежной форме. Денежные средства - данные финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, они обеспечивают исполнение обязательств любого уровня и вида.
Среди организаций в основном расчеты производятся безналичным путем. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу организации с соблюдением кассовой дисциплины. [9, с.55]
Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны к применению, например, Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [4], положения по бухгалтерскому учету, другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы, регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы:
Первый уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:
Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 30.11.1994г. в редакции от 11.03.2024г., Налоговый кодекс РФ № 146-ФЗ от 31.07.1998г., редакция от 23.03.2024г., Кодекс РФ об административных нарушениях № 195-ФЗ от 30.12.2001г., редакция от 22.04.2024г. [1,2,3]
Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 30.11.1994г. в редакции от 11.03.2024г. часть 2, в частности главы 45 «Банковский счет» и глава 46 «Расчеты», устанавливает основы гражданского законодательства в вопросах взаимодействия банковской организации и её клиентов при открытии и совершении операций с использованием банковского счета и проведении расчетов. [1]
Необходимо выделить, то, что Гражданский кодекс считается важным документом, условия которого, безусловно, следует учитывать при разработке других нормативных и правовых документов.
Приоритетным положением, регламентируемым Гражданским кодексом, является то, что в случае открытия счета предприятием в коммерческом банке между предприятием и коммерческим банком заключается договор банковского счета, в котором отражается порядок взаимодействия данных организаций. В частности, по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Нужно учесть, что в вопросах организации взаимоотношений банка с клиентом этого документа устанавливается следующая норма: банк может в любое время использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. [11,с.48]
Кроме данных положений, в этом документе указывается, что отношения между предприятиями и организациями с коммерческими банками строятся на договорной основе. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, которые соответствуют требованиям, предусмотренными законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. [20, с. 67]

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные документы
1. Гражданский кодекс РФ № 51-ФЗ от 30.11.1994г. в редакции от 11.03.2024г.
2. Кодекс РФ об административных нарушениях № 195-ФЗ от 30.12.2001г., редакция от 22.04.2024г.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. от 22.04.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024).
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023).
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598).
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

Весь текст будет доступен после покупки