Организация денежных потоков организации на примере ПАО «Ростелеком»

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Сущность денежных потоков и их классификации 5
1.2 Источники формирования и методы расчета денежных потоков 11
1.3 Нормативно-правовые документы, регулирующие управление денежными потоками в организации 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ПАО «РОСТЕЛЕКОМ» 21
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Ростелеком» 21
2.2 Анализ денежных потоков организации 26
2.3 Управление денежными потоками организации 39
2.4 Информационно-программное обеспечение организации управления денежными потоками ПАО «Ростелеком» 46
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ПАО «РОСТЕЛЕКОМ» 52
3.1 Пути совершенствования управления денежными потоками 52
3.2 Эффективность предлагаемых рекомендаций 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
Приложение А Бухгалтерский баланс 75
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 75
Приложение В Отчет о движении денежных средств 76

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. В современном бизнесе управление денежными потоками играет важную роль для успешной деятельности любой организации. Эффективная организация денежных потоков позволяет предотвращать финансовые кризисы, оптимизировать расходы, улучшить ликвидность, а также принимать обоснованные финансовые решения. В связи с этим, изучение этой темы становится крайне важным для менеджеров, бухгалтеров, финансистов и других специалистов, занимающихся финансовым управлением.
Научно-практическая значимость данной темы заключается в разработке и применении новых методов и инструментов управления денежными потоками, анализе финансовых рисков, оптимизации налогов и разработке финансовой стратегии организации. Исследования в этой области позволяют развивать новые подходы к управлению финансовыми ресурсами, что способствует повышению эффективности бизнеса, устойчивости организации и росту ее конкурентоспособности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность денежных потоков и их классификации
Важным условием эффективной деятельности любой организации является достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени с целью обеспечения ликвидности и платежеспособности организации. Информация об общей величине денежных средств и их эквивалентов, которыми располагает организация, не несет в себе с точки зрения аналитики особую ценность. Однако денежные ресурсы являются одним из базовых активов, которые требуют умелого управления. Чтобы информация о денежных средствах могла быть использована менеджерами для оценки эффективности деятельности организации и принятия управленческих решений, она должна быть представлена в разрезе денежных потоков.
Обзор теоретических аспектов определения сущности категории «денежный поток» позволил сделать вывод, что не существует единой позиции относительно определения этой категории.
Понятие «денежный поток» (сash flow) вошло в финансовую деятельность отечественных предпринимателей из иностранных источников. По смыслу категория «кеш флоу» (англ. cash – деньги, денежная наличность; flow – поток) означает денежный поток, поток денежной наличности или просто денежную наличность. [27]
Существует значительное количество подходов относительно трактовки денежного потока как экономической категории. Так, Дж. Ф. Маршалл и В. К. Бансал отмечают, что «...денежный поток – это просто платеж, проведенный или полученный».[28] Вместе с тем авторы подчеркивают: поток денежных средств имеет три важные характеристики: объем, направление, время.
Российский экономист В. В. Бочаров говорит о том, что «денежный поток предприятия – это движение денежных коробов, который стремится к нулю, поскольку негативный результат от одного из видов хозяйственной деятельности предприятия должно компенсироваться положительным от другой. В противном случае предприятие может стать банкротом».
Предметно раскрывает денежный поток как категорию И. Бланк. По его мнению, «…денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, которые генерируются его хозяйственной деятельностью».

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 02.11.2023) // СЗ РФ. — 31.07.1998.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 01.10.2023) // СЗ РФ. — 05.12.1994.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) // СЗ РФ. — 31.07.1998.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СЗ РФ. — 06.12.2011.
5. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. — 30.12.2008.
6. Приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011» // СПС КонсультантПлюс.
7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» ПБУ 23/2011» // СПС КонсультантПлюс.
8. Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // СПС КонсультантПлюс.
9. Приказ Минфина России от 08.11.2010 № 143н (ред. от 27.11.2020) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2010)» // СПС КонсультантПлюс.
10. Приказ Минфина России от 27.11.2006 № 154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» // СПС КонсультантПлюс.
11. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // СПС КонсультантПлюс.
12. Адаменко, А. А. Эффективное управление денежными потоками экономического субъекта [Текст] / А. А. Адаменко, Д. В. Петров, В. В. Маркелов // Вестник Академии знаний. — 2019. — № 6 (35). — С. 14-18.
13. Алшагирова, Ф. А. Методы анализа денежных потоков [Текст] / Ф. А. Алшагирова, З. Р. Бакаева // Научные известия. — 2019. — № 17. — С. 93-95.
14. Апсите, М. А. Финансовый анализ как инструмент управления денежными потоками организации [Текст] / М. А. Апсите, Д. В. Белова // Интерактивная наука. — 2019. — № 12 (46). — С. 33-34.
15. Бакаева, З. Р. Основные методические подходы к анализу денежных потоков [Текст] / З. Р. Бакаева // Известия Кабардино-Балкарского государственного аграрного университета им. В. М. Кокова. — 2019. — № 4 (26). — С. 87-91.

Весь текст будет доступен после покупки