Организация и методика проведения судебной бухгалтерской экспертизы

Введение…………………………………………………………….................. 3
1. Общая характеристика судебно-бухгалтерской экспертизы………….. 5
1.1. Понятие, правовая основа и задачи, решаемые судебно-бухгалтерской экспертизой .…………………………………………………….…….
1.2. Предмет, объекты и метод судебно-бухгалтерской экспертизы …….
5
11
2. Организация проведения судебно-бухгалтерской экспертизы…………. 16
2.1. Назначение и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы………..
2.2. Правовой статус эксперта-бухгалтера……………………………….… 16
23
3. Методика проведения судебно бухгалтерской экспертизы…………….. 30
Заключение………………………………...………………............................. 48
Список использованной литературы…………………………...................... 50

Весь текст будет доступен после покупки

Одним из видов экспертиз является судебно-бухгалтерская экспертиза (далее - СБЭ), которая представляет собой экономическое исследование конфликтных ситуаций в хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, которые стали объектами расследования правоохранительных органов.

СБЭ сочетает в себе процессуально-правовое и экономическое содержание. Первое регулирует порядок назначения и проведения экспертизы, условия оценки следователем и судом ее результатов, права и обязанности всех участников процесса. Второе включает систему экономических знаний в области бухгалтерского учета, контроля и ревизии, аудита, экономического анализа и статистики. Эти знания необходимы для качественного исследования экономических явлений, ставших причиной конфликтных ситуаций и выявленного материального ущерба.

С развитием рыночных отношений в судебной практике все большее значение приобретает СБЭ. Особенно часто требуется применение судебной бухгалтерии по налоговым спорам и спорам о выполнении обязательств сторонами гражданско-правовых сделок.

Судья арбитражного суда и суда общей юрисдикции - юрист по образованию не всегда может правильно оценить экономическую сторону спорных правоотношений. В этом случае появляется необходимость привлечения к участию в деле эксперта в области экономики, финансов, бухгалтерского учета и т.д.

Весь текст будет доступен после покупки

Любая хозяйственная операция обязательно сопровождается соответствующим документальным оформлением первичного документа, отражающего факт совершения этой операции. Данные бухгалтерского учета и отчетности являются достоверными и имеют юридическую силу, так как строго документированы. При совершении краж, подлогов, налоговых правонарушений в данных бухгалтерского учета и отчетности обязательно, хотя и в завуалированной форме, присутствует информация о фактах нарушений законодательства, которые можно обнаружить в процессе детального исследования деятельности организации и организации бухгалтерского учета. Выявить эти факты процессуальным путем можно лишь при назначении и производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
Сам термин "судебная экспертиза" означает, что имеется в виду не любая экспертиза, а используемая в судебном процессе (конституционном, гражданском, арбитражном, уголовном, административном). Характерной чертой судебного процесса является достаточно жесткая процессуальная форма как способ его существования.
Таким образом, судебно-бухгалтерская экспертиза не существует вне процессуальной формы, то есть нельзя получить заключение эксперта как судебное доказательство, и нарушение любой процессуальной нормы при назначении, проведении экспертизы, оценке заключения эксперта "истребляет" доказательственную значимость заключения независимо от его содержания.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 07.04.2020 № 112-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. Ст.2954.
2. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. № 138-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 24.04.2020 № 131-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.
3. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 02.12.2019 № 406-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 46. Ст. 4532.
4. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (в последней ред. ФЗ от 26.07.2019 № 224-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2001. № 23. Ст.229.
5. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.
6. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в последней ред. ФЗ от 26.11.2019 № 378-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 2009. № 1. Ст. 15.
7. Приказ Минюста РФ от 20 декабря 2002 г. № 347 «Об утверждении Инструкции по организации производства судебных экспертиз в
государственных судебно-экспертных учреждениях Министерства юс¬тиции Российской Федерации» // Российская газета. 2003. 25 января.
8. Приказ Минюста СССР от 9 июня 1987 г. № К-8-463 «Об утверждении Инструкции о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР». – М.: ВНИИСЭ, 1987. – 64 с.
9. Бороненкова С.А., Козырчикова Э.Ю. Судебно-бухгалтерская
экспертиза: цель, задачи, приемы // Известия УрГЭУ. – 2011. – № 4 (36). – С.142–149.
10. Долматова И.В. Судебная бухгалтерия: учеб. пособие. – М.: Изд-ко-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 216 с.
11. Котенева Т.В. Методологические основы судебно-бухгалтерской экспертизы: монография. – М.: Инфра-М, 2016. – 212 с.

Весь текст будет доступен после покупки