ОРГАНИЗАЦИЯ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В АСПЕКТЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

Введение 5
1.Организационно-правовые аспекты налогового контроля в аспекте
обеспечения экономической безопасности РФ 9
1.1 Понятия, формы и методы проведения налогового контроля в
обеспечении экономической безопасности 9
1.2 Организация и роль правового регулирования налогового контроля в РФ 14
1.3 Влияние качества налогового контроля на уровень
экономической безопасности страны 26
2. Организация и оценка эффективности налогового контроля в
аспекте обеспечения экономической безопасности 31
2.1 Общая характеристика УФНС России по Хабаровскому краю 31
2.2 Направления налогового контроля УФНС России по Хабаровскому краю 38
2.3 Оценка результативности налоговых проверок по Хабаровскому краю 43
3. Разработка мероприятий по повышению эффективности налогового
контроля в целях экономической безопасности 46
3.1 Основные проблемы налогового контроля в Хабаровском крае 46
3.2 Меры совершенствования системы проведения налогового контроля в
Хабаровском крае 50
3.3 Расчёт экономической эффективности контрольно-проверочной
работы УФНС по Хабаровскому краю до и после реализации мероприятий 58
4. Информационная безопасность УФНС России по Хабаровскому краю 62
4.1 Информация, подлежащая защите от угроз информационной безопасности...62
4.2 Обеспечение информационной безопасности УФНС России по
Хабаровскому краю 66
Заключение 75
Список используемых источников 78
Приложение А. Отчет по форме № 2-НК за 2020-2022гг по РФ 81
Приложение Б Отчёт по форме № 2-НК за 2020-2022гг по Хабаровскому краю 84

Весь текст будет доступен после покупки

Роль налогов в современных экономических системах велика. Они не только являются основным источником формирования бюджета, но и являются важным звеном финансовой системы, через которую выстраиваются отношения между государством и физическими лицами.
Налоги - главный источник финансовых ресурсов, централизуемых государством для общественно необходимых и законодательно установленных потребностей.
Роль налоговой системы в обеспечении экономической безопасности определяется общими принципами, критериями и показателями экономической безопасности: ее механизм должен способствовать динамичному развитию экономики, создавать финансовые условия для социально-экономической стабильности в обществе, успешного противостояния внутренним и внешним угрозам страны и ее отдельным территориям. От налаженной налоговой системы зависит эффективность деятельности основных звеньев экономики, развитие предпринимательства и удовлетворение основных потребностей государства. Поэтому закономерно, что в российских условиях налогам и налоговой системе уделяется значимое внимание, они являются важнейшим объектом и направлением рыночных реформ. Потому как именно налоговая политика существенно влияет на экономическую и общую государственную безопасность страны.
Налоговая система выступает одновременно и фактором финансовой безопасности. Она должна способствовать обеспечению такого развития экономики, при котором создавались бы необходимые финансовые условия для социально-экономической стабильности и развития государства, регионов, сохранения целостности и единства финансовой системы (денежной, бюджетной, кредитной, налоговой, валютной).
В целях обеспечения экономической безопасности в государстве 21 июня 2017 года был издан приказ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период". В данной методике используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития страны, разрабатываемые Минэкономразвития России; показатели форм статистической налоговой отчетности; материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т. д.
Учитывая все это можно сделать вывод, что налоговая система важней-шая составляющая экономической и финансовой безопасности, во-первых, как ресурсный фактор, находящийся в руках государства, во-вторых, как инстру-мент воздействия на экономические и социальные процессы, в-третьих, как фактор обратной связи и зависимости государства от налогоплательщиков и территорий.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Организационно-правовые аспекты налогового контроля в
аспекте обеспечения экономической безопасности РФ
1.1 Понятие, формы и методы проведения налогового контроля в
обеспечении экономической безопасности

Российская Федерация оказывает воздействие на экономику посредством специальных механизмов, экономических рычагов. Один из основных таких механизмов являются налоги, которые играют значительную роль в управлении рыночной экономикой. В соответствии со статьей 8 НК РФ, налог — это «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований».
Своевременность и полнота поступлений налогов в бюджеты различных уровней обеспечивается налоговыми органами, которые осуществляют налоговый контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Налоговый контроль является одной из функций управленческой деятельности и рассматривается как часть налогового администрирования. Специфика налогового контроля заключается в его более узкой сфере применения по сравнению с государственным финансовым контролем. Если последний в качестве объекта имеет денежные отношения, тесно связанные с материальным производством, то объектом налогового контроля являются налоговые правоотношения, как их экономическая, так и правовая составляющая.
В статье 82 НК РФ указано, что «налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщики, налоговыми агентами и плательщиками сборов в порядке, установленном НК РФ».

Весь текст будет доступен после покупки

1. Указ Президента РФ от 13 мая 2017 г. № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_216629/ Текст: электронный
2. Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ по состоянию на 30.06.2022 с изменениями и дополнениями согласно Федеральному закону от 24 июня 2023 г. № 328-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС Консультант; Текст: электронный
3. Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7–2/628@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (в ред. от 09.01.2021 г.) [Электронный ресурс] // СПС Консультант; Текст: электронный
4. Письмо ФНС России от 23.05.2013 N АС-4-2/9355 (ред. от 07.08.2014) "О мероприятиях налогового контроля" [Электронный ресурс] // СПС Консультант; Текст: электронный
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] // СПС Консультант. Текст: электронный
6. Положение об Управлении Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (утв. ФНС России 31.10.2022) Текст: электронный
7. Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (в редакции от 24.06.2023, действующая редакция) Текст: электронный
8. Налоговый кодекс Российской Федерации, введен ФЗ РФ от 5.08.2000 N 117-ФЗ (в редакции от 1.04.2020, действующая редакция) Текст: электронный
9. Федеральный закон «О налоговых органах РФ» от 21.03.1991 N 943- 1 (в редакции от 28.12.2022, действующая редакция) Текст: электронный
10. Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, действующая редакция) Текст: электронный
11. Письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2017 г. № ЕД-4-15/14490 (действующая редакция) Текст: электронный
12. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (действующая редакция) Текст: электронный

Весь текст будет доступен после покупки