Организация и проведение внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств в кредитных организациях

Введение 4
Глава 1. Теоретические подходы к организации и проведению внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств в кредитных организациях
8
1.1. Экономическая сущность и характеристика операций по привлечению денежных средств в кредитных организациях
8
1.2. Сущность, цели и принципы внутреннего аудита в кредитных организациях
16
1.3. Нормативно-правовое и методическое регулирование внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств

25
Глава 2. Организация и проведение внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств в кредитной организации и направления его совершенствования
34
2.1. Организационно-экономическая характеристика кредитной организации и системы внутреннего контроля
34
2.2. Организация внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств в кредитной организации
41
2.3. Практика проведения внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств и оценка его результативности
50
2.4. Направления улучшения организации и методики внутреннего аудита операций по привлечению денежных средств в кредитной организации 60
Заключение 71
Список использованных источников 74
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Работа посвящается внутреннему аудиту в коммерческих банках. Современное состояние проблемы характеризуется определенным вакуумом в разработке вопросов, связанных с проверкой финансовых отчетов и другой управленческой информации, проводимой как независимым, так и внутренним аудитором.
Актуальность темы исследования. Эволюция банковской системы ш предполагает постоянный поиск соответствующих оптимальных методов и инструментов управления, сочетание прямых административных и косвенных экономических методов регулирования деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений со стороны Центрального банка Российской Федерации. Необходимые контроль и надзор в банковской практике — это комплекс мероприятий, направленных на обеспечение регулярного наблюдения и периодических проверок финансово-хозяйственной деятельности и организации работы в коммерческом банке и его филиалах. Обязательным инструментом контроля здесь выступают внутренний и внешний аудит. Тесное взаимодействие надзорных органов с эффективно работающими, хорошо организованными службами внешнего и внутреннего аудита банков являются в целом залогом успешного выполнения задач, стоящих перед органами надзора за кредитно-финансовыми организациями.
Мировой опыт наглядно показывает, что успех в бизнесе сопутствует лишь коммерческим структурам с наиболее высоким уровнем управления, что позволяет им побеждать в жесткой конкурентной борьбе. Эффективность управления имеет фундаментальное значение для любого субъекта экономических отношений, но особенно велика его роль в механизме функционирования коммерческих банков, поскольку в характерных для них условиях повышенного риска любая управленческая ошибка неизбежно ведет к крупным потерям, снижению ликвидности, утрате платежеспособности, а в конечном счете — к банкротству.
Контроль на ранних стадиях производственного процесса, как правило, дает существенный экономический эффект, так как в намеченный для производства банковский продукт еще не вложены большие материальные, трудовые, финансовые ресурсы, и его суммарная стоимость находится на минимальном уровне. Это важное обстоятельство распространяется на любой управленческий процесс - чем раньше будет выявлена ошибка, тем меньше негативных последствий она будет иметь.
Успешная работа коммерческого банка с реальным сектором экономики сопряжена с высокими рисками и необходимостью оперативно реагировать на информацию, поступающую как от предприятий, так и от собственных аналитических служб. Следовательно, банк должен обеспечить высокое качество управления своей деятельностью. Первым шагом руководства банка, желающего повысить качество управления, должно стать налаживание четкой системы контроля за сторонами своей деятельности. Практика повседневной работы по осуществлению контроля за рисками банковской деятельности привела российские банки в процессе их становления и развития к осознанию необходимости создания систем внутреннего контроля.
В настоящее время служба внутреннего контроля во многих банках России фактически состоит из ревизионного отдела, который называется отделом внутреннего аудита. Между тем, становится очевидно, что внутренний аудит должен охватывать значительно более широкий круг вопросов: проверку деятельности отдельных подразделений, проверку функционирования механизма оценки банковских рисков, оценку организации взаимоотношений подразделений банка, проверку соблюдения установленных внутрибанковских процедур выполнения работ, проверку и оценку информационной системы банка.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

1.1. Экономическая сущность и характеристика операций по привлечению денежных средств в кредитных организациях

Кредитные организации представляют собой финансовые институты, для которых характерна функция привлечения денежных средств физических и юридических лиц с целью последующего их размещения в кредитные и инвестиционные проекты. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности», банк — это кредитная организация, обладающая исключительным правом привлекать во вклады денежные средства у населения и предприятий, размещая их на условиях возвратности, платности и срочности, а также вести банковские счета клиентов [15].
Основная экономическая сущность операций по привлечению денежных средств заключается в аккумулировании временно свободных ресурсов экономических агентов, а именно физических и юридических лиц, которые заинтересованы в сохранении и приумножении своих накоплений. Вкладчики предоставляют банку денежные средства, рассчитывая на получение дохода в виде процентов, а банк, в свою очередь, обязуется сохранить эти средства и предоставить их обратно по окончании срока действия договора. Таким образом, операции привлечения формируют ресурсную базу кредитной организации, служащую фундаментом для проведения активных банковских операций, прежде всего кредитования.
Депозитные операции — это основной вид операций, посредством которых банки привлекают денежные средства. Депозит в широком смысле — это денежные средства и ценные бумаги, переданные на хранение кредитной организации с целью получения дохода. Термин «вклад» чаще употребляется применительно к суммам, внесённым на определённых договорных условиях, включая сроки хранения и порядок выплаты процентов. При этом в российском банковском законодательстве отсутствует чёткое разграничение между терминами «депозит» и «вклад», что зачастую приводит к их взаимозаменяемому употреблению в банковской практике и научных трактовках [12].
Привлечение денежных средств осуществляется в различных формах депозитных продуктов, которые подразделяются на вклады до востребования и срочные вклады. Вклады до востребования предоставляют вкладчикам возможность в любое время снять свои средства без предварительного уведомления, что характеризует их высокой ликвидностью, но в то же время сравнительно низкой доходностью. Срочные вклады предполагают фиксированный срок размещения средств, что позволяет банку более эффективно планировать использование привлечённых ресурсов и, как правило, предлагает вкладчикам более высокие проценты за счет ограничения доступа к капиталу на определённый период.
Вкладчики, предоставляющие банкам денежные средства, делятся на физических и юридических лиц. Физические лица формируют значительную часть депозитной базы, ориентируясь на сохранность и доходность вложенных средств, а также на надежность банка и качество обслуживания. Юридические лица обычно вносят средства на более крупных и зачастую более комплексных условиях с возможностью использования разнообразных видов депозитных продуктов, специальных соглашений и дополнительных сервисов, отвечающих специфическим потребностям бизнеса. Уровень доверия, условия договора и репутация банка являются ключевыми факторами, влияющими на решение обеих групп вкладчиков о размещении средств [22].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от02.12.1990 №395- 1 (принят ГД, СФ РФ 02.12.1990, действующая редакция).
2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» (аудите) в РФ №307-ФЗ от 30.12.2008 [Электронный ресурс] – URL; www/consultant.ru.
3. Федеральный закон от 23.07.2013 № 251-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков».
4. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изменениями и дополнениями).
5. «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 №242-П (в ред. Указаний Банка России от 30.11.2004 № 1521-У, от 05.03.2009 № 2194-У, от 24.04.2014 № 3241-У).
6. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 г. № 1 -О порядке регулирования деятельности банков.
7. Инструкция ЦБ РФ № 65 от 11.09.1997 -О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы.
8. Положение ЦБ РФ от 28 августа 1997 г. № 509 -Об организации внутреннего контроля в банках.
9. Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
10. Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» от 3 апреля 2017 г. №24336-У

Весь текст будет доступен после покупки