Организация и учет кассовых операций банка (на примере КБ «Кубань Кредит» ООО)

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1. Теоретические основы кассовых операций коммерческого банка . . . . . . . 8
1.1. Кассовые операции коммерческого банка: понятие, нормативно –
правовое регулирование и виды. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8
1.2. Учет идокументальное оформление кассовых операций в коммерческом банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
15
1.3. Организация ведения кассовых операций в коммерческих банках . . . 23
2. Особенности организации учета, анализа и контроля кассовых операций
(на примере КБ «Кубань Кредит» ООО)». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
23
2.1. Организационно - экономическая характеристика КБ «Кубань Кредит» ООО. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
23
2.2. Оценка организации учета и контроля кассовых операций в КБ
«Кубань Кредит» ООО)». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
33
2.3. Анализ тенденций показателей эффективности расчетно – кассовых
операций в КБ «Кубань Кредит» ООО)» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
38
2.4. Предложения по совершенствованию организации, оформления и
учета кассовых операций в КБ «Кубань Кредит» ООО)» . . . . . . . . . . . 42
Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
Список нормативно – правовых актов и использованной литературы. . . . . . . . 47
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

Весь текст будет доступен после покупки

Неотъемлемой частью услуг, которые предлагает современный коммерческий банк, является кассовое обслуживание юридических и физических лиц, а также осуществление перевозки, инкассации и хранения наличных денег. По сути, кассовое обслуживание является одной из базовых функций осуществляемого банком. Оплата большинства услуг и сделок, перевод, обмен наличных денег, зачисление и снятие со счетов денег происходит через банк. Таким образом, важным звеном, посредником между клиентом и банком является касса, через которую происходит значительный поток денег.
Коммерческий банк - важный элемент рыночной экономики, который аккумулирует временно свободные денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях платности, возвратности, срочности. Коммерческий банк обслуживает денежными потоками всех участников рынка (предприятия, государство, население), тем самым выступая первичным звеном рыночной экономики.
Таким образом, понимание ведения кассового дела, документооборота в банке очень важно. Знание правильности совершения кассовых операций, порядка, формы, правильности заполнения документов, организации работы в банке важно, как для клиентов банка, так и для работников банка, финансистов. Клиент, зная правовую часть организации кассового обслуживания, должен понимать, что может предоставить банк, какие услуги, и как он, коммерческий банк, и на каких условиях будет осуществлять эту деятельность. Понимание вопроса клиентом дает ему возможность проконтролировать кассовые операции и уберечь себя от возможных проблем, убытков, вызванных неграмотностью сотрудников банка, мошенничеством, совершение незаконных действий банком. Следовательно, под эффективностью деятельности банка подразумевается способность финансового учреждения осуществлять коммерческую деятельность с минимальными потерями и максимальной прибылью.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Кассовые операции коммерческого банка: понятие, нормативно – правовое регулирование и виды
В настоящее время деньги выступают неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности организаций. В связи с этим все сделки, связанные с поставками товарно-материальных ценностей и оказанием различного рода услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка. Эффективность деятельности кредитной организации напрямую зависит от оперативности получения информации и ее качества. К сожалению, не всем банкам присущ высокий уровень организации кассовых операций. Содержание понятия «операция», в широком смысле можно обозначить как действие, направленное на выполнение некоторой задачи (финансовой, кредитной, производственной, торговой, страховой и тому подобных). Говоря о кассовых операциях, всегда подразумеваются действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов. Таким образом, кассовые операции – это операции кредитной организации по приему и выдаче денежных средств и других ценностей клиентам банка, а также пересчет, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки [4].
Выделяют следующие виды кассовых операций [3]:
? операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой;
? операции инкассации банкомата;
? операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;
? банкнотные сделки;
? работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);
? операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных внутренних структурных подразделениях.
Далее более подробно рассмотрим в таблице 1 кассовые операции, совершаемые в кредитных организациях [7].
Таблица 1 – Кассовые операции коммерческих банков
Содержание операций Место проведения Документ
Прием денежной наличности от организаций Приходные кассы.
Вечерние кассы. Объявление на взнос наличными
Прием денежной наличности через инкассаторов Приходные кассы. Вечерние кассы. Препроводительная ведомость.
Выдача денежной наличности организациям Расходные кассы. Денежный чек
Размен денежной наличности организациям Разменные кассы. -
Прием и выдача денежной наличности физическим лицам Приходно-расходные кассы. Приходные и расходные кассовые ордера
Выдача и прием денежной наличности через банкоматы Место установки банкоматов. Приходные и расходные кассовые ордера
Выдача и прием денежной наличности через электронных кассиров Место установки электронных кассиров. Приходные и расходные кассовые ордера
Прием денежной наличности через автоматические сейфы Место установки автоматических сейфов. Препроводительная ведомость
Пересчет, сортировка, упаковка денежной наличности Кассы пересчета. -

В современной кредитной организации (банке) кассовая работа ориентирована на максимальное использование средств автоматизации и современных информационных технологий. Автоматизация кассовых процессов позволяет значительно увеличить производительность труда кассовых работников, точность исполнения кассовых операций, скорость обслуживания клиентов банка, точность отражения кассовых операций в бухгалтерском учете и отчетности, значительно упростить и поднять качество контроля кассовых операций.
На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением работы банковских структур. По своей сути они состоят из нескольких компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а также их зачисление на счет и хранение в банке. Для того, чтобы работа банка была прибыльной для его учредителей, нужно, в первую очередь, удовлетворять запросы своих клиентов. Чем больше будет налажена работа коллектива, тем больше клиенты будут полагаться на банк и доверять в пользование ему свои денежные средства. Очевидно, что из кассовых операций состоит вся работа коммерческого банка. Принимая денежные ресурсы от вкладчиков, банк увеличивает свой резерв и, тем самым, проводит активные операции, от которых получает прибыль.
Банковская деятельность в целом, и проведение кассовых операций в частности, являются жестко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов. Соблюдение норм банковского права - является не только непременным условием функционирования кредитной организации, но и залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего развития [8].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленная по российским и международным стандартам) Г. Щербакова - М.: Вершина, 2019 - 464 с.
2. Банки и банковские операции: Учебное пособие/ Под ред. профессора Е.Ф. Жукова.- М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2018 – 145 с.
3. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева [и др.]; под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2017. – 768с.
4. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 592 с.: ил.
5. Банковское дело: Справочное пособие / под ред. Ю.А.Бабичевой –.М.: Экономика, 2019. – 592 с.: ил.
6. Белоусова, В. Ю. Эффективность издержек однородных российских коммерческих банков: обзор, проблемы и нове результаты / В. Ю. Белоусова // Экономический журнал высшей школы экономики. 2019. №4. с. 489-519.
7. Белоцветов А.А. Новое в организации кассовой работы в банках: проблемы и решения / А.А. Белоцветов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. - 2020. - № 4. - С. 37 - 55.
8. Беляков А.В. Денежное обращение в условиях нестабильности банковской системы. – М.: Финансы и кредит, 2019. – 152 с.
9. Бухгалтерские проводки в коммерческом банке: Справочнометодическое пособие. / Под общей ред. Е.В.Емельянова. - М.: СПАРК, 2019. – 326 с.

Весь текст будет доступен после покупки