Организация и управление денежными потоками организации (на примере ООО «ПромТехСоюз»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 7
1.1 Сущность денежных потоков в процессе финансовой деятельности хозяйствующего субъекта 7
1.2 Методики анализа денежных потоков 12
1.3 Инструменты управления денежными потоками 19
2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ПРОМТЕХСОЮЗ» 28
2.1 Организационная характеристика предприятия 28
2.2 Анализ динамики, состава и структуры денежных потоков 31
2.3 Оценка эффективности управления денежными потоками в ООО «ПРОМТЕХСОЮЗ» 42
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «ПРОМТЕХСОЮЗ» 48
3.1 Разработка плана мероприятий по улучшению управления денежными потоками ООО «ПРОМТЕХСОЮЗ» 48
3.2 Оценка эффективности внедрения изменений в ООО «ПРОМТЕХСОЮЗ» 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
ПРИЛОЖЕНИЯ 74

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные потоки - это движение денежных средств в организации. В более подробном определении, денежные потоки - это поступления и выплаты денежных средств и их эквивалентов в результате различных видов деятельности организации (операционной, инвестиционной, финансовой).
К основным характеристикам денежных потоков относят:
1. Направленность движения - приток (поступление) или отток (выбытие) денежных средств.
2. Вид деятельности, в результате которой образуется денежный поток (операционная, инвестиционная, финансовая).
3. Время осуществления денежного потока - моменты поступления или расходования денежных средств.
4. Объем денежного потока - сумма поступлений или выплат за определенный период.
Актуальность темы дипломной работы обоснована тем, что в настоящее время, среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов. С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия. Кроме того, денежные потоки предприятия служат показателем его финансового состояния, обеспечивают его устойчивый рост и достижение высоких конечных результатов финансово-хозяйственной деятельности. Изложенное обосновывает высокий уровень актуальности исследования проблематики повышения эффективности управления денежными потоками.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ

1.1 Сущность денежных потоков в процессе финансовой деятельности хозяйствующего субъекта

Деятельность любого хозяйствующего субъекта неразрывно связана с движением денежных средств, так как всякая хозяйственная операция порождает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежный поток — совокупность распределенных во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования. На любом этапе развития предприятие сталкивается с необходимостью анализа своих денежных потоков. Анализ денежных потоков помогает спланировать предполагаемый поток денежных средств во времени. Главный документ, отражающий движение денежного потока в организации – это отчет о движении денежных средств, который в отечественной практике формируется в соответствии с положениями ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» и отражает денежные потоки в разрезе основных видов деятельности.
Для оценки результатов и расходов финансовоэкономической деятельности предприятия важное значение имеют следующие показатели: выручка от реализации продукции, расходы производства, прибыль, поток денежных средств. Среди этих показателей самостоятельное значение приобретает поток денежных средств, который поступает предприятию от разных видов деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] https://www.consultant.ru (дата обращения: 15.03.2024)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.03.2024) https://www.consultant.ru (дата обращения: 16.03.2024)
3. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федер. закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023). https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/.
4. Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367. https://base.garant.ru/12131539/.
5. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" [Электронный ресурс]: приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 06.04.2015) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81165/42f329318aab173857102284f93fa6bddaa0c5fc/#dst100010
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/9438f66cb36c40879f714c57a08a0abfd8115848/
7. Анализ и прогнозирование денежных потоков [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Н. А. Никифоровой. М.: КноРус, 2022. 312 с. https://book.ru/book/943674 (дата обращения: 28.04.2024).
8. Воронцовский, А. В. Управление инвестициями: инвестиции и инвестиционные риски в реальном секторе экономики [Электронный ресурс]: учебник и практикум для вузов. М.: Юрайт, 2023. 391 с. https://urait.ru/bcode/518787 (дата обращения: 26.04.2024).
9. Гарегин, В. Е. Корпоративные финансы Электронный ресурс: учебник для вузов. М.: Юрайт, 2024. 341 с. https://urait.ru/bcode/535932 (дата обращения: 26.04.2024).
10. Деньги, кредит, банки. Денежный и кредитный рынки [Электронный ресурс]: учебник для среднего профессионального образования / под общей редакцией М. А. Абрамовой, Л. С. Александровой. М.: Юрайт, 2024. 424 с. https://urait.ru/bcode/537949 (дата обращения: 26.04.2024).
11. Деньги, кредит, банки. Финансовые рынки [Электронный ресурс]: учебник для вузов / под редакцией С. Ю. Яновой. М.: Юрайт, 2024. 591 с. https://urait.ru/bcode/544920 (дата обращения: 26.04.2024).
12. Дворецкая, А. Е. Деньги, кредит, банки [Электронный ресурс]: учебник для вузов. М.: Юрайт, 2024. 555 с. https://urait.ru/bcode/536114 (дата обращения: 26.04.2024).

Весь текст будет доступен после покупки