Организация и ведение учета финансовых средств на расчетных счетах ООО «Презент»

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета финансовых средств на расчетном счете организации 5
1.1 Понятие операций на расчетном счете организации и особенности их осуществления 5
1.2 Принципы организации учета денежных средств, особенности их хранения и движения на расчетных счетах 7
1.3 Особенности бухгалтерского учета финансовых средств на расчетном счете организации в банке 9
2 Организация и ведение учета финансовых средств на расчетных счетах ООО «Презент» 12
2.1 Организация бухгалтерского учета финансовых средств на расчетных счетах ООО «Презент» 12
2.2 Документальное сопровождение операций по учету финансовых средств на расчетных счетах ООО «Презент» 15
2.3 Вариативное задание по учету финансовых средств на расчетном счете 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
ПРИЛОЖЕНИЯ 32
ПРИЛОЖЕНИЕ А Платежные поручения за апрель 2022 года 32
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Банковская выписка по счету 36

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в современном мире большинство расчетов между контрагентами осуществляется путем перечисления денежных средств со счета одного партнера на счет другого, то есть в безналичной форме. При этом посредническую функцию выполняет банк.
Для осуществления таких безналичных денежных переводов организация открывает в банке расчетный счет. Этот счет применяется не только для расчетных операций, но и для хранения финансовых средств и снятия с него наличных.
Каждому расчетному счету, открытому клиентом (будь то юридическое или физическое лицо) банком присваивается определенный номер, а каждому клиенту – лицевой счет. Все безналичные платежи в рамках расчетного счета банк осуществляет только с согласия владельца счета. Лишь в определенных случаях средства могут быть списаны принудительно.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты бухгалтерского учета финансовых средств на расчетном счете организации


1.1 Понятие операций на расчетном счете организации и особенности их осуществления


Денежные средства существуют как в наличной форме, так и в безналичной.
На территории нашей страны безналичные расчеты производятся через банки.
Операции, производимые на расчетном счете организации, подразделяются на следующие две группы (рисунок 1):


Рисунок 1 – Виды операций, совершаемых на расчетных счетах организаций

Все операции на расчетном счет могут осуществляться только с разрешения организации – владельца счета. Однако в некоторых случаях может производиться принудительное списание средств со счета. К примеру, средства могут быть списаны безакцептно при поступлении в банк судебного приказа, требований от налоговых, таможенных органов или при наличии возможности списания в договоре банковского счета с клиентом.
Если на расчетном счете организации недостаточно средств для расчетов, но требуется проведение сразу нескольких операций, то средства с расчетного счета списываются в порядке, указанном на рисунке 2.


Рисунок 2 – Порядок операций, совершаемых обслуживающим банком, при недостатке финансовых средств на расчетном счете организации

Порядок совершения и оформления операций на расчетных счетах в банке определен правилами Центрального банка России.
Отражение операций на расчетном счете организации можно считать одним из ключевых показателей, характеризующих деятельность предприятия, поэтому так важно, чтобы он был отражен в бухгалтерском учете правильно. Верно учтенные денежные средства, своевременный и достоверный учет расчетов с бюджетом, поставщиками и подрядчиками, прочими кредиторами – это основа правильно распределенной выручки, а значит правильно рассчитанных налогов и повышение эффективности текущей хозяйственной деятельности предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 года № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Нормативно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения 13.03.2023).
2. Положение ЦБ РФ от 29 июня 2021 года № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» // «Контур» – система онлайн-сервиса для бухгалтерии и бизнеса [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=421515 (дата обращения 13.03.2023).
3. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020.
4. Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет и отчетность. Учебник. — М.: КноРус, 2021. — 412 c.
5. Бабаев Ю. А., Петров А. М. Финансовый учет. Учебник. — М.: Центркаталог, 2020. — 552 c.
6. Гартвич А. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах / А. Гартвич. — СПб.: Питер, 2019. — 288 c.
7. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2022. — 319 с. — (Профессиональное образование).

Весь текст будет доступен после покупки