Организация кассовой работы и бухгалтерский учет кассовых операций с денежной наличностью на примере АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

Введение 4
Глава 1. Теоретические основы осуществления кассовых операций в коммерческих банках 7
1.1. Сущность и виды кассовых операций в коммерческих банках 7
1.2. Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами 16
1.3. Документальное оформление кассовых операций в коммерческих банках 20
Глава 2. Организация кассовой работы и бухгалтерский учет кассовых операций с денежной наличностью на примере
АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» 25
2.1 Порядок выполнения и бухгалтерский учет кассовых операций по приему денежной наличности 25
2.2 Порядок выполнения и бухгалтерский учет кассовых операций по выдаче денежной наличности 36
2.3 Использование специального банковского оборудования при выполнении кассовых операций с денежной наличностью 44
Глава 3. Анализ и перспективы развития кассовых операций в коммерческих банках 52
3.1 Проблемы организации кассовой работы в коммерческих
банках 52
3.2 Основные направления совершенствования кассовых операций в современных условиях 58
Заключение 67
Список использованных источников 73
Приложения

Весь текст будет доступен после покупки

Деятельность коммерческих банков на современном этапе рыночной экономики имеет большое значение, так как взаимосвязаны со всеми секторами экономики. Одной из задач банков заключается в бесперебойном обеспечении денежного оборота и оборота капитала, в работе кредитных отделов, и создания условий для накоплений населения.
Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.
Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг .
На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением работы банковских структур. Банк России уделяет большое внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы осуществления кассовых операций в коммерческих банках
1.1 Сущность и виды кассовых операций в коммерческих банках
В современном мире финансы играют ключевую роль в регулировании экономической деятельности предприятий. Все операции, связанные с закупкой товаров, услуг и материальных ценностей, завершаются финансовыми расчетами. Расчеты могут проводиться как наличными, так и безналичными способами. Качественное кассовое обслуживание является важным аспектом деятельности любого банка.

Современная рыночная экономика невозможна без эффективной финансово-кредитной системы. Банковская сфера является неотъемлемой частью экономики любого государства и обеспечивает ее функционирование.

Успешность работы банков зависит от оперативности и качества информации, которой они располагают. К сожалению, не все банки имеют высокий уровень организации кассовых операций.

При проведении банковских операций по инкассации денежных средств, обмену векселей, платежных документов и кассовому обслуживанию клиентов, коммерческие банки и их филиалы выполняют ряд операций:
- принимают наличные денежные средства от юридических и физических лиц для зачисления на их банковские счета или счета по вкладам;
- выдают наличные деньги клиентам со списанием суммы соответствующей клиентского счета;
- производят обмен банкнот и монет Банка России различного номинала;
- осуществляют обработку и сортировку банкнот и монет Банка России.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 01.05.2017).
2. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. от 28.12.2016).
3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 01.05.2017).
4. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (ред. от 01.05.2017).
5. Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (ред. от 04.08.2016).
6. Положение Банка России от 29.01.2018г. № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»
7. Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (ред. от 14.11.2016).
8. Аганбегян, А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России / А.Г. Аганбегян. – Москва : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019. – 400 с.
9. Алексеева, Д. Г. Банковский вклад и банковский счет. Расчеты : учебное пособие для среднего профессионального образования / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Р. З. Загиров ; ответственный редактор Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 243 с.
10. Банки и банковские операции : учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.] ; под редакцией Б. И. Соколова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 189 с.

Весь текст будет доступен после покупки