Организация налогового контроля в Российской Федерации

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Экономическая сущность и содержание налогового контроля и его организации в Российской Федерации 5
1.1. Сущность налогового контроля и его организации в Российской Федерации 5
1.2. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля 10
1.3. Нормативно-правовая база организации контрольной работы налоговых органов 15
Глава 2. Анализ результативности налогового контроля в Российской Федерации и Республике Коми 18
2.1. Методика оценки результативности контрольной работы налоговых органов 18
2.2. Анализ результативности контрольной работы налоговых органов Российской Федерации и Республики Коми 22
2.3 Анализ результативности контрольной работы ИФНС России по г. Сыктывкару 32
Глава 3. Совершенствование организации налогового контроля в Российской Федерации 39
3.1. Проблемы организации налогового контроля в Российской Федерации 39
3.2. Налоговый контроль в условиях цифровизации как направление совершенствования его организации 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговый контроль – это необходимый и немаловажный элемент системы управления в стране. Его главной целью является предупреждение и выявление налоговых правонарушений, а также привлечение к ответственности лиц, которые нарушили налоговое законодательство.
Во всём мире наиболее распространенным методом накопления денежных средств является сбор налогов, однако не все участники этого процесса заинтересованы в формировании доходной части государственного бюджета через свои собственные средства. В связи с этим в каждом государстве проводится контроль за налогоплательщиками.
Актуальность. Налоговый контроль, в первую очередь, представляет собой целенаправленную деятельность налоговых органов, обеспечивающую непрерывное поступление денежных средств в бюджет государства, от которой напрямую зависит благосостояние населения. Поэтому важно создать эффективную систему контроля за сбором налогов в бюджет, в первую очередь путём трансформации взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками с помощью цифровых технологий и программного обеспечения.
Организация налогового контроля – сложный и систематический процесс, который регулируется нормами не только Налогового кодекса Российской Федерации, но и другими нормативно-правовыми актами в области налогового контроля.
Оценка эффективности и результативности контрольной деятельности налоговых органов является важной составляющей в рассмотрении вопроса об организации налогового контроля. На сегодняшний день существуют различные методики для оценки результативности и эффективности налогового контроля.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Экономическая сущность и содержание налогового контроля и его организации в Российской Федерации
1.1. Сущность налогового контроля и его организации в Российской Федерации

Налоговый контроль — это необходимая часть системы управления в стране, в результате которого выявляются отклонения от правовых норм в области налогообложения.
Согласно ст. 82 Налогового кодекса РФ «налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ».
Налоговый контроль является составной частью государственного финансового контроля. Основная цель налогового контроля – предупреждение и выявление налоговых правонарушений и преступлений, а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших законодательство в сфере налогообложения.
Отсюда можно выделить первоочередные задачи налогового контроля:
– обеспечение правильного исчисления, своевременно и в полном объеме внесения налогов и сборов в бюджет;
– выявление нарушений законодательства о налогах и сборах.
– привлечение к ответственности лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ, от 06.10.2022). Ст. 57 // Текст Конституции опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202210060013 (Дата обращения: 25.03.2023).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023). Глава 14 // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/ (Дата обращения: 19.03.2023).
3. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» // Официальный интернет-портал правовой информации [Электронный ресурс]. URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202210220002 (Дата обращения: 16.04.2023).
4. Приказ Федеральной налоговой службы от 09.11.2017 № ММВ-7-1/846@ «О показателях результативности и эффективности контрольно-надзорной деятельности Федеральной налоговой службы» // Информационно-правовой портал [Электронный ресурс]. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71725494/#1000 (Дата обращения: 16.05.2023).
5. Приказ Федеральной налоговой службы от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // КонсультантПлюс: справочно-правовая система. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/ (Дата обращения: 19.05.2023).
6. Егорова Е. Н. Организация и методика государственного контроля исполнения налоговых обязательств экономическими субъектами: учебное пособие / Е. Н. Егорова. – Оренбургский государственный университет. – Оренбург, 2020. – 23 с.
7. Мищенко В. В. Налоговый контроль и налоговые проверки : учебное пособие / В. В. Мищенко. – Кузбасский государственный технический университет имени Т. Ф. Горбачева. – Кемерово, 2021. – С. 7-8.
8. Орлова, М.Е. Государственный налоговый контроль: учебное пособие / М.Е. Орлова, Е.Н. Лизунова. – Казанский федеральный университет. – Казань, 2023. – 47 с.
9. Алешкина Е.А. Выявление «фирм-однодневок» налоговой службой Российской Федерации [Электронный ресурс] // Вестник ПензГУ. – 2022. - №4 (40). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vyyavlenie-firm-odnodnevok-nalogovoy-sluzhboy-rossiyskoy-federatsii (Дата обращения: 20.05.2023).
10. Анисимов А.Л., Мельников Ю.Б. О методиках оценки эффективности деятельности налоговых органов с позиции экономико-математического моделирования [Электронный ресурс] // Journal of new economy. – 2017. - №1 (69). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-metodikah-otsenki-effektivnosti-deyatelnosti-nalogovyh-organov-s-pozitsii-ekonomiko-matematicheskogo-modelirovaniya (Дата обращения: 27.03.2023).
11. Арсаева И.Л., Дельмиханова Х.А., Педаева И.М. Налоговый контроль в условиях цифровизации экономики России [Электронный ресурс] // StudNet. – 2021. - №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-kontrol-v-usloviyah-tsifrovizatsii-ekonomiki-rossii (Дата обращения: 21.04.2023).

Весь текст будет доступен после покупки