Организация налогового учета для расчета налоговых обязательств по НДС

ВВЕДЕНИЕ 2
1. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО НДС КАК КАТЕГОРИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА 7
1.1 Понятие, экономическая сущность и история возникновения налога на добавленную стоимость 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование налогового учета для расчета налоговых обязательств по НДС 14
1.3 Действующая система исчисления и уплаты НДС в России 18
2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НДС В ООО «Кинг-Фуд» 28
2.1. Организационно – экономическая характеристика предприятия 28
2.2 Организация бухгалтерского и налогового учета в организации 46
2.3 Синтетический и аналитический учет налоговых обязательств по НДС 54
3. АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НДС В ООО «КИНГ-ФУД» 58
3.1 Анализ динамики и структуры налоговых обязательств ООО «КИНГ-ФУД» 58
3.2 Проблемы учета и расчетов по НДС 61
3.3 Совершенствование налогового учета для расчета налоговых обязательств по НДС 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность исследования налоговых обязательств организаций по налогу на добавленную стоимость (НДС) представляется особенно высокой в условиях современного экономического и правового контекста, как на национальном, так и на международном уровнях. Современный бизнес-сектор функционирует в условиях постоянных изменений: правовая база эволюционирует, а экономическая обстановка становится все более сложной и многогранной. Налог на добавленную стоимость, как один из основных инструментов фискальной политики, играет решающую роль в формировании бюджетных доходов и влияет на финансовую устойчивость экономики страны.
Во-первых, НДС, функционируя как косвенный налог, непосредственно затрагивает стоимость товаров и услуг, что, в свою очередь, возлагает значительное бремя на конечного потребителя. Следовательно, правильная организация учета налоговых обязательств по данному налогу является определяющим фактором для любого бизнеса, стремящегося не только к финансовой стабильности, но и к успешной конкуренции на рынке. Эффективный учет НДС позволяет минимизировать налоговые риски, которые могут возникнуть из-за неправильного расчета обязанностей или несоблюдения требований законодательных актов.

Весь текст будет доступен после покупки

. НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО НДС КАК КАТЕГОРИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

1.1 Понятие, экономическая сущность и история возникновения налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой важный элемент современного налогового регулирования, который, несмотря на свою относительную молодость в сравнении с другими формами налогообложения, занимает центральное место во многих экономических системах. История возникновения НДС уходит корнями в середину XX века, когда потребность в более эффективных и менее трудоемких методах налогообложения стала особенно актуальной в условиях роста экономик стран после Второй мировой войны[7].
В 1948 году во Франции был введен первый вариант налога на потребление, который можно считать предшественником современного НДС. Этот эксперимент был направлен на решение проблемы двойного налогообложения, которое возникало при использовании традиционных методов налогообложения. Однако именно в 1967 году французское правительство приняло решение о внедрении налога на добавленную стоимость, который предусматривал возможность вычета налогов, уплаченных на предыдущих стадиях производства и распределения товаров. Данная схема обеспечила равные условия для всех участников рынка и способствовала более справедливому распределению налоговой нагрузки.
НДС стал важным инструментом в финансовой политике не только Франции, но и других Европейских стран, где его начали внедрять в 1970-е годы. Страны, такие как Германия, Италия и Испания, адаптировали французскую модель, внедрив собственные версии налога. Этот процесс был обусловлен необходимостью создания стабильной базы налогообложения, которая могла бы поддерживать растущие потребности государственных бюджетов, особенно в условиях экономического восстановления и социализации общественных услуг[34].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.02.2024) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
3. Агабекян О. В. Налоговая система Российской Федерации. М.: Юрайт, 2023. 347 с.
4. Бачурин Д.Г. Статья 57 Конституции Российской Федерации как основа российского налогового права // Финансовое право. 2023. N 5. С. 5 — 7.
5. Бондарь А.А. Судебная доктрина в налоговом праве Российской Федерации // Финансовое право. 2023. N 5. С. 17 — 22.
6. Калинина Л.Е., Давоян А.Д. Принцип справедливости в налоговом праве: анализ содержания // Финансовое право. 2023. N 1. С. 14 — 17.
7. Килинкарова Е. В. Налоговое право зарубежных стран. М.: Юрайт, 2023. 334 с.
8. Крохина Ю. А. Налоговое право. М.: Юрайт, 2023. 504 с.
9. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2023. 358 с.
10. Лютова О.И. Институт налоговой обязанности в системе налогового права: актуальные проблемы // Российский юридический журнал. 2023. N 3. С. 133 — 143.

Весь текст будет доступен после покупки