Организация, проведение и результативность камеральных налоговых проверок

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1 Формы, методы, принципы и виды налогового контроля в Российской Федерации 6
1.2 Сущность, цели, задачи и порядок проведения камеральных налоговых проверок 14
ГЛАВА 2 ЭФФЕКТИВНОСТЬ КАМЕРАЛЬНЫХ ПРОВЕРОК НА ПРИМЕРЕ МЕЖРАЙОННОЙ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ №22 ПО МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ 24
2.1 Организационно-правовая характеристика Межрайонной ИФНС России №22 по Московской области 24
2.2 Оценка результативности камеральных налоговых проверок 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях налоги выступают основными фискальными и регулирующими инструментами рыночного хозяйства. Поэтому в системе государственного финансового контроля налоговый контроль играет ведущую роль. Эффективность налогового контроля напрямую влияет на экономическую безопасность и благополучие государства, обеспечивая обратную связь между налогоплательщиками и органами власти.
В таких условиях эффективность налогового контроля в государственном управлении экономикой и налоговом администрировании пока остается недостаточной. Поэтому поиск путей повышения результативности камеральных проверок подтверждает актуальность данного исследования.
Цель налогового контроля может быть определена как обеспечение законности и эффективности налогообложения, что особенно важно при проверке соблюдения специальных налоговых режимов.
Несмотря на сравнительно широкий спектр форм налогового контроля, основной является налоговая проверка, которая позволяет наиболее глубоко и обширно проследить за полнотой и своевременностью исполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств. Главным стратегическим направлением в контрольной работе налоговых органов Российской Федерации в настоящее время определено усиление роли и значимости налоговых проверок. Это обусловлено значительными преимуществами такого подхода, связанными с широкими полномочиями проверяющих органов.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Формы, методы, принципы и виды налогового контроля в Российской Федерации
Налоги являются наиболее важным источником формирования государственного бюджета. Уплата налогов является конституционной обязанностью каждого гражданина Российской Федерации. Поэтому для обеспечения данной обязанности требуется контроль со стороны специально созданных налоговых органов. В связи с этим необходимым условием функционирования налоговой системы любого государства является эффективный налоговый контроль.
Налоговый контроль представляет собой совокупность действий и операций по проверке финансовых, налоговых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления с применением специфических форм и методов его организации и проведения. Его основная цель – обеспечение своевременного и полного поступления налогов и других обязательных платежей, реализуя, таким образом фискальную функцию налогов.
Налоговый контроль направлен на сбор информации об исполнении налогоплательщиком своих обязательств, ее анализ и инспектирование. Его проведение позволяет выявлять и пресекать случаи нарушения налогового законодательства, обеспечивая взыскание дополнительных выплат в бюджет.
Значимость налогового контроля велика, так как при его успешной реализации достигается упорядоченность налогового контроля. Эффективный налоговый контроль – залог стабильности налоговой системы. Он способствует своевременному и полному исполнению налогоплательщиками своих обязательств, обеспечивая стабильные поступления в бюджет и повышая налоговую дисциплину.
Основными задачами, которые ставятся государством перед налоговыми органами, являются контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов, который проводится в процессе выполнения налоговыми органами четко прописанных НК РФ мероприятий налогового контроля.
Что касается форм налогового контроля, то под формой понимается способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Под формой налогового контроля можно понимать и отдельные аспекты проявления сущности контроля в зависимости от времени проведения контрольных мероприятий.
Согласно положениям НК РФ выделяются следующие формы организации налогового контроля:
- налоговые проверки;
- разъяснительные мероприятия налоговых органов, направленные на осведомление налогоплательщиков в части уплаты обязательных платежей и сборов и т.д.;
- проверка официальных данных налогоплательщика, содержащихся в установленных отчетных формах;
- осмотр рабочих помещений и территорий, которые используются хозяйствующим субъектом с целью получения дохода;
- иные формы, которые не противоречат нормам и правилам законодательства.
Самой распространенной формой контроля являются налоговые проверки, которые позволяют наиболее эффективно и основательно контролировать деятельность налогоплательщика.
Налоговая проверка является основной формой налогового контроля и представляет собой совокупность специальных приемов налогового контроля, применяемых налоговыми органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и порядка уплаты налогов и сборов в документах, отчетах, бухгалтерских балансах и других носителях информации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2024) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Бушинская, Т. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Т.В. Бушинская. – М.: КноРус, 2022. – 2040с.
3. Колесниченко, О.В. Налоговое право: Учебное пособие / О.В. Колесниченко. – М.: РИОР, 2023. – 206 с.
4. Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение: Учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина, Л. А. Чайковская, Г. Н. Семёнова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2024. – 526 с.
5. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебник и практикум для вузов / Е.В. Ордынская. – М.: Юрайт, 2022. – 448 с.
6. Агапова, Т.Н. Анализ результативности выездных и камеральных налоговых проверок / Т. Н. Агапова, Е. Д. Шаблова // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. – 2021. – № 1(24). – С. 6-10.
7. Александрова, Ж. П. Выявление и оценка роли, видов и особенностей осуществления налоговых проверок / Александрова Ж.П. // The Scientific Heritage. – 2021. – №78. – С. 26-29.
8. Берлизев, Р. Н., Иванова Д. Д., Середа В. С. Роль камеральных проверок в системе налогового контроля // StudNet. – 2020. – №4. С. – 47-52.
9. Верещагина, М.С. Система налогового контроля в Российской Федерации и пути повышения её эффективности / Верещагина М.С. // Скиф. – 2023. – №4 (80). С. – 362-366.
10. Гречкина, Л.С. Анализ эффективности налогового контроля в России / Л. С. Гречкина, Д. А. Шерстобитов, М. В. Полинская // Эпомен. – 2021. – № 56. – С. 18-24.

Весь текст будет доступен после покупки