ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО СПЕЦИАЛЬНОМУ НАЛОГОВОМУ РЕЖИМУ «УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» (НА ПРИМЕРЕ ООО «ВОЛЖАНОЧКА»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6
1.1. Сущность упрошенной системы налогообложения и расчетов с бюджетом 6
1.2. Нормативное обоснование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 11
1.3. Методика расчетов и порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения 15
ГЛАВА 2 ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ВОЛЖАНОЧКА» 19
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «Волжаночка» 19
2.2. Особенности бухгалтерского и налогового учета в условиях применения упрощенной системы налогообложения 24
2.3. Анализ эффективности применения УСН и налоговой нагрузки организации 31
2.4. Рекомендации, направленные на совершенствование учета при упрощенной системе налогообложения 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 41
ПРИЛОЖЕНИЯ 44

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется тем, что в настоящий момент специальные налоговые режимы предоставляют существенные налоговые преимущества большинству налогоплательщиков в сфере малого предпринимательства, которые могут ими воспользоваться и улучшить свое финансовое положение за счет снижения налоговой нагрузки.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В зависимости от того, насколько правильно концептуально выбрана модель, на каких принципах, и как построена национальная система налогообложения, в какой мере она гармонизирована с международным налоговым законодательством и зависит ее эффективное функционирование, а также функционирование всего народного хозяйства и активность предпринимательского сектора.
Налоговая система является важнейшим механизмом государственного воздействия на рыночную экономику и обеспечения согласования общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и населения.
Упрощенная система налогообложения существует как альтернатива традиционному режиму налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период. Так же применение данного налогового режима позволяет облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем отчетности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


1.1. Сущность упрошенной системы налогообложения и расчетов с бюджетом


В современных экономических условиях малое предпринимательство сталкивается с рядом проблем в виде высокой процентной ставки по кредитам и займам, что приводит к сложности получения заемных средств на покупку внеоборотных и оборотных активов, сложностью привлечения высококвалифицированного персонала в виду отсутствия возможности предложить им более высокую заработную плату и лучший социальный пакет по сравнению с крупными предприятиями, а также высокая чувствительность к любым изменениям в мировой и национальной экономике.
Еще одной его особенностью в Российской Федерации является высокая степень чувствительности к реализуемой в стране налоговой и бюджетной политике, играющей важнейшую роль в формировании структуры данного бизнеса, в том числе путем использования налоговых льгот в рамках общей системы налогообложения и введения упрощенной системы налогообложения (УСН), направленной на снижение налогового бремени, упрощения системы бухгалтерского и налогового учета и отчетности таких налогоплательщиков.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) // Российская газета. 30.11.1994. № 32. Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Российская газета. 03.08.1998. № 31. Ст. 3824.
3. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» от 31.10.2000 г. №94н (ред. от 08.11.2010) // Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
4. Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» от 06.07.1999 г. №43н (ред. от 08.11.2010) // Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) / [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/ (дата обращения 01.04.2025)
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения 01.04.2024)
7. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 06.04.2019) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090) [Электронный источник] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40313/ (дата обращения 01.04.2024)
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) // Российская газета. 06.12.2011. № 278. Ст. 5654.

Научная и учебная литература:

9. Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.]; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской, Г. Н. Семеновой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023.—526с.
10. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. Н. Лыкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 357 с.

Весь текст будет доступен после покупки