Организация учета и анализ дебиторской и кредиторской задолженности субъектов малого предпринимательства

Введение………………………..…………………………………………..……. 9
1 Теоретические и методические основы учета и анализа дебиторской и
кредиторской задолженности субъектов малого предпринимательства
11
1.1 Понятие, сущность, виды дебиторской и кредиторской задолжен-
Ности субъектов малого предпринимательства …………...…………...
11
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета дебиторской и креди-
торской задолженности……………………………………………........
18
1.3 Задачи, информационная база и методика анализа дебиторской и
кредиторской задолженности ………….……………………………….
23
2 Организация бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской за-
долженности на предприятии ООО «Поволжская зерновая ……..компания»…………………………………………………………………

28
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
ООО «Поволжская зерновая компания» ………………………………
28
2.2 Учет дебиторской задолженности ООО «Поволжская зерновая
компания»………………………………………………………………….
33
2.3 Учет кредиторской задолженности ООО «Поволжская зерновая
компания»………………………………………………………………….
39
3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
ООО «Поволжская зерновая компания»…………………………………
44
3.1 Анализ состава, структуры и оборачиваемости дебиторской и кре-
диторской задолженности ООО «Поволжская зерновая компания»…..
45
3.2 Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на
финансовое состояние предприятия…………………………………….
51
3.3 Рекомендации по совершенствованию организации учета и уско-
рению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
ООО «Поволжская зерновая компания»………………………………...

58
Заключение……………………………………….………….…………………... 63
Список использованных источников…………………………………………... 66
Приложение А (обязательное) Бухгалтерский баланс ООО «Поволжская зерновая компания» на 31.12.2024 г.…….... 71
Приложение Б (обязательное) Отчет о финансовых результатах ООО «Поволжская зерновая компания» за 2024 г……………... 72
Приложение В (рекомендуемое) Счет-фактура №20946 от 30.11.2024 г. 73
Приложение Г (рекомендуемое) Авансовый отчет №59 от 19.12.2024 г... 74
Приложение Д (рекомендуемое) Универсальный передаточный документ №1 от 10.01.2025 г……………………………… 75
Приложение Е (рекомендуемое) Платежное поручение №50 от 28.12.2024 г………………………………………………….
76
Приложение Ж (рекомендуемое) Оборотно-сальдовая ведомость за 2024 год……………………………………………………………
77
Приложение И (рекомендуемое) График документооборота ООО «Поволжская зерновая компания»………………………...
78
Приложение К (рекомендуемое) Счет-фактура №47 от 02.12.2024 г……. 79
Приложение Л (рекомендуемое) Платежное поручение №588 от 27.11.2025 г………………………………………………….
80
Приложение М (рекомендуемое) Счет-фактура №329 от 21.03.2025 г…... 81

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях рыночной экономики возрастает потребность в достоверной учетной и отчетной информации о деятельности хозяйствующих субъектов (государственных, частных, муниципальных и иных предприятий, акционерных обществ, ассоциаций, концернов и др.).
Для нормальной производственной деятельности организации должны приобретать необходимые материальные ценности, заниматься процессом производства, обеспечивать реализацию произведенной продукции. В связи с этим возникают широкие расчетные взаимоотношения с поставщиками материально-технических ресурсов, покупателями произведенной и реализованной продукции, с предприятиями, оказывающими электротехнические, транспортные и прочие услуги, с кредитными организациями и бюджетными органами.
Все эти операции, как правило, осуществляются посредством денег, и их можно объединить в одну учетную категорию – расчеты. Таким образом, расчеты можно определить как взаимодействие организации с другими субъектами экономики, основанное на денежных отношениях.
Актуальность выбранной темы обусловлена необходимостью совершенствования организации бухгалтерского учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности малых предприятий, поскольку эффективное управление этими активами оказывает значительное влияние на финансовое состояние организаций. Учет и контроль за состоянием расчетов позволяет своевременно выявлять риски возникновения просроченной задолженности, оптимизировать денежные потоки и повышать финансовую устойчивость предприятия.
Особая роль в условиях рыночной экономики отводится управлению задолженностью поставщиков и покупателей. Здесь важно не допускать необоснованного увеличения числа кредиторов и суммы их долгов, избегать кредиторской и дебиторской задолженностей с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты, при необходимости оформлять задолженность простым или переводным векселем, без существенных потерь продавать ее или взыскивать через суд.
Состояние и реальность числящейся задолженности кредиторов и дебиторов влияет на финансовое положение предприятия. В связи с этим возникает необходимость контроля за их проведением и отражением в учете расчетов с поставщиками и подрядчиками. Данную задачу необходимо решать в процессе бухгалтерского учета и анализа расчетов с разными кредиторами и дебиторами.
Следовательно, тема выпускной квалификационной работы, посвященная организации учета и анализу дебиторской и кредиторской задолженности субъектов малого предпринимательства, весьма актуальна и имеет высокую практическую значимость.
Объектом выпускной квалификационной работы является предприятие ООО «Поволжская зерновая компания».
Предметом исследования является организация учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности на примере субъекта малого предпринимательства.
Целью данной выпускной квалификационной работы является рассмотрение теоретических и методических основ учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета и ускорению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Поволжская зерновая компания».
Для достижения поставленной цели были выполнены следующие задачи:
1 Рассмотрены сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженности.
2 Изучено нормативно-правовое регулирование учета дебиторской и кредиторской задолженности.
3 Определены задачи, информационная база и методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
4 Рассмотрена организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Поволжская зерновая компания».
5 Исследован порядок организации учета дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Поволжская зерновая компания».
6 Проанализированы состав, структура и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.
7 Разработаны рекомендации по совершенствованию организации учета и ускорению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Поволжская зерновая компания.
Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета и анализа в Российской Федерации. При этом были использованы источники учебной литературы, методические материалы, монографии, периодическая литература.
В научной литературе по учету и анализу в обязательном порядке рассматривается методология учета расчетов с кредиторами и дебиторами; кроме того, имеются статьи в специализированных журналах по данной теме. При рассмотрении теоретических основ учета расчетов с использовались р?абот?ы т?а?к?их ?а?второ?в ?к?а?к Бакаева З. Р., Башкатов В. В., Хорольская Т. Е., Гимаев И. Д., Нестерова И.А. ?и ?др.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические и методические основы учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности субъектов малого предпринимательства

1.1 Понятие, сущность, виды дебиторской и кредиторской задолженности субъектов малого предпринимательства

Эффективное управление финансами – ключ к успеху любого бизнеса, особенно для субъектов малого предпринимательства. Одним из важнейших аспектов успешного функционирования и стабильного развития предприятия является четкое понимание вопросов, связанных с возникновением и управлением задолженностью. Именно дебиторская и кредиторская задолженность играют решающую роль в поддержании ликвидности компании, формировании её капитала и возможности привлечения заемных средств.
Любое предприятие сталкивается с необходимостью взаимодействия с покупателями, поставщиками, инвесторами и государственными структурами, результатом которого становятся различные формы обязательств – как обязательства сторон перед самим бизнесом, так и обязательства самого бизнеса перед ними. Важно осознавать, что неправильное управление этими обязательствами может существенно повлиять на жизнеспособность предприятия, снизив прибыльность и повысив риски банкротства.
Настоящая глава посвящена детальному рассмотрению понятий, сути и видов дебиторской и кредиторской задолженности субъектов малого предпринимательства. Мы рассмотрим механизмы их формирования, проанализируем основные типы задолженностей и предложим рекомендации по эффективной работе с ними, позволяющие минимизировать риски и оптимизировать деятельность малых предприятий.
Наличие дебиторской задолженности оказывает существенное влияние на состояние денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученную в отчетном периоде, а также на финансовое положение организации в целом [42].
Дебиторская задолженность (средства в расчетах) – это совокупность долговых обязательств со стороны внешних контрагентов, сотрудников экономического субъекта перед организацией, приводящих к притоку активов. Указанный вид обязательств может образовываться вследствие отпуска покупателям готовой продукции в установленные сроки в соответствии с договором купли-продажи товаров, предоставления работ, оказания услуг [30, c. 16].
О.В. Бондаренко справедливо считает, что «дебиторскую задолженность можно трактовать не только как сумму задолженности контрагентов на определённую дату, но и как часть оборотного капитала, без которого невозможна деятельность предприятия» [7, c. 41].
А.Б. Кознов, В.О. Тюнина придерживаются взглядов, что «дебиторская задолженность организации представляет собой часть его имущества, которое принадлежит ему по праву, но находится у покупателей или заказчиков промышленного предприятия» [12, c. 24].
В бухгалтерском учете дебиторская, а также кредиторская задолженность учитывается по видам и подразделяется на долгосрочную (срок погашения которой превышает 12 месяцев) и краткосрочную (срок погашения которой менее 12 месяцев). Разновидности дебиторской задолженности в соответствии с ее классификационными признаками представлены на рисунке 1. Классификация дебиторской задолженности актуальный и важный процесс, позволяющий рассматривать задолженность с различных точек зрения, что способствует наиболее эффективному управлению [15].


Классификация
дебиторской задолженности


По содержанию По По своевременности
обязательств продолжительности оплаты


Задолженность, связанная Текущая Нормальная
с реализацией продукции, (краткосрочная)
товаров, работ, услуг Просроченная

Долгосрочная Сомнительная
Задолженность, не связанная
реализацией продукции, Безнадежная
товаров, работ, услуг

Рисунок 1 – Классификация дебиторской задолженности

На сегодняшний день практически ни один субъект хозяйственной деятельности не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется простыми объективными причинами:
– для организации-должника – это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных, оборотных средств;
– для организации-кредитора – это расширение рынка сбыта товаров, работ и услуг.
Образование дебиторской задолженности способствует наличию договорных отношений между контрагентами, когда момент перехода права

Весь текст будет доступен после покупки

1 Аллахкулиева, Д. М. Формирование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации в современных условиях / Д. М. Аллахкулиева, Ж. Б. Рабаданова // Индустриальная экономика. – 2024. – № 3. – С. 399-405.
2 Анализ и оценка дебиторской задолженности в производственных организациях: методическое обеспечение / Р. В. Нуждин [и др.] // Сахар. – 2023. – №8. – С. 43-48.
3 Артемова, М. М. Повышение эффективности документооборота организации как инструмент конкурентоспособности / М. М. Артемова, А. Н. Коротченко // Финансовые рынки и банки. – 2023. – № 1. – С. 83-89.
4 Бакаева, З. Р. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / З. Р. Бакаева, М. Н. Маршенкулова // Научные известия. – 2022. – № 20. – С. 52-55.
5 Бакирова, Р. Р. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере акционерного общества / Р. Р. Бакирова, Э. Ф. Сагадеева, Ю. Н. Губина // Российский электронный научный журнал. – 2023. – № 1 (47). – С. 197-205.
6 Башкатов, В. В. Дебиторская и кредиторская задолженность: понятие, нормативное регулирование и отражение в бухгалтерском балансе / В. В. Башкатов, Е. В. Бутакова // Деловой вестник предпринимателя. – 2023. – № 4 (2). – С. 12-16.
7 Бондаренко, О.В. Исторические предпосылки возникновения понятия «дебиторская задолженность» в учетном аспекте // Сборник научных работ серии «Финансы, учет, аудит». – 2024. – № 2 (26). – С. 30-41.
8 Бояркина, А. М. Методика анализа интенсивности и эффективности использования кредиторской задолженности предприятия / А. М. Бояркина, Ю. В. Иванова // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2023. – № 2 (54). – С. 102-107.

Весь текст будет доступен после покупки