Организация учета и анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «НОВОТОН»

ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................3
1 Теоретические основы учета и анализа расчётов с бюджетом в коммерческих организациях...................................................................................6
1.1 Экономическая сущность и нормативно-правовое регулирование расчетов с бюджетом..............................................................................................................6
1.2 Особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом в коммерческих организациях..........................................................................................................15
1.3 Цель, задачи и направления анализа расчетов с бюджетом в коммерческих организациях.................................................................................24
2 Организация учета и анализ расчетов с бюджетом по налогам и сборам на примере ООО «НОВОТОН».................................................................................33
2.1 Общая экономическая характеристика ООО «НОВОТОН».......................33
2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам ООО «НОВОТОН»...................................................................................37
2.3 Анализ налоговых платежей исследуемой организации и предложения по улучшению учета с бюджетом по налогам и сборам ООО«НОВОТОН»........45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................57
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................................61
ПРИЛОЖЕНИЕ А.................................................................................................65
ПРИЛОЖЕНИЕ Б................................................................................................. 67
ПРИЛОЖЕНИЕ В................................................................................................. 69

Весь текст будет доступен после покупки

Взимание налогов - древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется, суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. И, если правильно систематизировать учет расходов, организации будет гораздо удобнее контролировать расходы и тем самым увеличивать прибыль.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Так же актуальность темы подтверждается тем, что в настоящий момент очень распространена теневая экономика на организациях малого бизнеса. Правильный и системный учет налогообложения в организации поможет владельцам более лояльно относиться к отчислениям в бюджет.

Весь текст будет доступен после покупки

В ходе ведения хозяйственной деятельности экономический субъект вступает в расчеты с бюджетом по налогам и сборам.
Так, при продаже готовой продукции, товаров и услуг возникает обязанность по уплате в бюджет налога на добавленную стоимость. При начислении заработной платы работникам экономический субъект обязан перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц, страховые взносы.
Налоги необходимы для осуществления социальной функции государства. Целью налогов является накопление финансовых средств для выполнения социальных задач. Таким образом, налоги представляют собой особую форму экономических отношений между государством и субъектами хозяйствования, а также населением.
Каждый экономический субъект после государственной регистрации становится налогоплательщиком, в результате чего он становится обязанным перечислять в бюджет налоги, акцизы, сборы и иные обязательные платежи.
При нарушении данной обязанности возникает административная ответственность для экономического субъекта в форме штрафов. В Налоговом кодексе РФ установлены три уровня налогов:
- федеральные налоги,
- региональные налоги,
- местные налоги.
Федеральные налоги установлены законодательством на уровне всей страны. Их перечисление осуществляется в бюджеты всех уровней. В состав федеральных налогов входят, например, следующие:
- налог на доходы физических лиц,
- налог на добавленную стоимость,
- налог на прибыль организаций,
- водный налог,
- налог на добычу полезных ископаемых,
- акцизы,
- государственная пошлина,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Региональные налоги регулируются как законодательством страны в целом, так и законами субъектов. В данную группу налогов входят такие, как: налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на имущество организаций.
Местные налоги регулируются местными органами власти в соответствии с требованиями законодательства. Примером таких налогов является земельный налог.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 25.07.2003 N 841, Федеральным конституционным законом от 25 марта 2014 года № 1-ФКЗ, от 14 октября 2015 года № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2018 года № 6-ФКЗ, от 21.07. 2008 №5- ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая ): по состоянию на 1 января 2013 года. - Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2013. - 572 с.
3. Федеральный закон от 24.07.2014 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ред. от 29.12.2018г.)
4. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. :Дашков и К*, 2018. - 314.
5. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения: учеб.пособие - М.: Издательско-консультационная организация "Статус-Кво 97", 2018. – 167 с.
6. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки. //Финансы. - 2019. - №3. - С.42-48.
7. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. - 2019. - № 6. - С.48-52.
8. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации: конкретные примеры // Консультант. – 2019. - №22. - С.31-37.
9. Брызгалин А.В., Гринемаер Е.А. Договор и налоговый контроль: методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения // Налоги и финансовое право. 2018. - №5. - С. 27-66.
10. Брызгалина А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: Учебное пособие - М, 2018. – 184 с.

Весь текст будет доступен после покупки