Организация внутреннего контроля движения денежных средств в ООО «Принт Сервис»

Введение 5
Глава 1 Теоретические основы внутреннего контроля движения денежных средств предприятия 8
1.1 Бухгалтерский учет движения денежных средств предприятия 8
1.2 Ведение и нормативное регулирование внутреннего контроля движения денежных средств 13
Глава 2 Внутренний контроль денежных средств в ООО «Принт Сервис» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Принт Сервис» 24
2.2 Анализ движения денежных средств ООО «Принт Сервис» 34
2.3 Анализ проведения внутреннего контроля движения денежных средств 41
Глава 3 Рекомендации по совершенствованию внутреннего контроля движения денежных средств ООО «Принт Сервис» 46
3.1 Выявление ошибок внутреннего контроля движения денежных средств 46
3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию внутреннего контроля движения денежных средств 49
Заключение 61
Список использованных источников 63
Приложения 67

Весь текст будет доступен после покупки

В современной экономике денежные потоки являются системой жизнеобеспечения объекта управления. Неграмотное управление денежными потоками является основной причиной недостаточной ликвидности, кассовых разрывов и нарушений сроков платежей, плохой репутации на рынке. Даже если по результатам финансово-хозяйственной деятельности корпорация имеет прибыль и хороший уровень рентабельности, это не исключает возникновения проблемных ситуаций. С ними также сталкиваются прибыльные, но не ликвидные корпорации с полным или частичным отсутствием платежной дисциплины.
Актуальность темы исследования. Эффективность работы предприятия в полной мере зависит от того, каким образом организована система управления денежными потоками на предприятии. Она, как правило, создается с целью выполнить краткосрочные и стратегические планы корпорации, сохранить платежеспособность и финансовую устойчивость, более рационально использовать её активы и источники финансирования, а также минимизировать затраты на финансирование хозяйственной деятельности.
Проблемы формирования денежных потоков как показателя экономической эффективности деятельности предприятий нашли свое отражение в трудах таких зарубежных и отечественных ученых ? экономистов, как Армстронг М., Брэгг С., Дамодаран А., Хиггинс Роберт С., Хорн Ван Дж., Бланк И.А., Герасименко А.В., Ендовицкий Д.А., Лукаш Ю.А., Одинцов В.А., Русакова Е.В., Савиных А.Н., Сергеева А. В., Чернова М.В. и других ученых.
Несмотря на разнообразие и глубину проведённых исследований по оценке и управлению денежными средствами корпораций, до сих пор вопросы по разработке универсальных мер, которые способствовали росту рентабельности бизнеса, усилению конкурентоспособности и снижению вероятности банкротства, остаются недостаточно изученными.
Целью исследования является теоретическое, а также практическое исследование вопросов управления денежными потоками корпорации на примере ООО «Принт Сервис», и разработка мероприятий по улучшению эффективности управления денежными потоками.
Задачи исследования:
- изучить понятие и сущность денежных средств;
- рассмотреть ведение и нормативное регулирование внутреннего контроля движения денежных средств;
- исследовать методику внутреннего контроля движения денежных средств предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Принт Сервис»;
- провести анализ движения денежных средств ООО «Принт Сервис»;
- провести анализ проведения внутреннего контроля движения денежных средств;
- разработать мероприятия по совершенствованию внутреннего контроля движения денежных средств;
- оценить эффективность мероприятий.
Объектом исследования являются денежные потоки корпорации ООО «Принт Сервис».
Предметом исследования являются теоретические, методологические и прикладные аспекты анализа денежных потоков компаний.
Информационная база исследования – учебники, учебные пособия, научные статьи, основные документы, которые регулируют деятельность ООО «Принт Сервис».
Методы исследования. Теоретико-методическую основу исследования составляют диалектический метод познания социально ? экономических явлений, и комплексный системный подход к изучению социально-экономических процессов в повышении прибыли и рентабельности деятельности организации. В процессе исследования были использованы методы статистического анализа – для исследования финансово – экономических показателей деятельности организации; методы схематического и графического изображения данных. Задачи, поставленные в ходе работы, решались на основе системно ? функционального подхода с учетом меняющихся условий рынка национальной экономики.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава. 1 Теоретические основы внутреннего контроля движения денежных средств предприятия

1.1 Бухгалтерский учет движения денежных средств предприятия

Целью бухучета денежных средств является сбор, запись и систематизация информации о движении денег на счетах учета. Данные действия помогают организации или индивидуальному предпринимателю эффективно вести свою деятельность и следить за сохранностью активов.
В процессе достижения поставленной цели бухгалтерия решает следующие задачи:
? отражение в учете операций, связанных с движением наличных и безналичных денег;
? контроль за сохранностью и использованием денежных средств;
? соблюдение платежной и кассовой дисциплины;
? проведение инвентаризации денег.
Согласно плану счетов денежные средства учитывают на следующих счетах бухгалтерского учета:
? 50 — «Касса»;
? 51 — «Расчетный счет»;
? 52 — «Валютный счет в банке»;
? 55 — «Специальные счета в банках»;
? 57 — «Переводы, которые находятся в пути»;
? 58 — «Финансовые вложения в ценные бумаги» [21, c. 31].
По данным счетам отражают зачисление и списание наличных и безналичных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с сотрудниками, покупателями, поставщиками, а также бюджетом – это счета 60—79.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации : официальный текст [Текст]. – М. : Проспект, 2022. – 43 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I,II,III [Текст]. - М. : Омега-Л, 2022. – 624 с.
3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ (ред. от 16.04.2022 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
4. О бухгалтерском учете : федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
5. Об аудиторской деятельности : федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ (ред. от 16.04.2022 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
6. О несостоятельности (банкротстве) : Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ (ред. от 30.12.2021 г.) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
7. Об утверждении Правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа : Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ : Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» : Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
10. О формах бухгалтерской отчетности организаций : Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
11. Об утверждении Федерального стандарта оценки» «Оценка бизнеса (ФСО N 8) : Приказ Минэкономразвития России от 01.06.2015 № 326 // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение/ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ».- Загл с экрана
12. Азарская, М.А. Система внутреннего контроля организаций [Текст]* / М.А. Азарская. – Йошкар-Ола : ПГТУ, 2018. – 212 c.
13. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]* / И.А. Бланк. – Киев : Ника-центр, 2018. – 655 с.
14. Вайкок, М.А. Понятие внутреннего контроля как функции системы управления организацией [Текст]* / Вайкок М.А. // Инновации и инвестиции. – 2018. - №4. – С. 162-168.
15. Вилисов, В.Я. Инструменты внутреннего контроля [Текст]* / Вилисов В.Я., Суков И.Е. – М. : ИНФРА-М, 2021. – 286 с.
16. Гусейнова, Т.Б. Управление денежными потоками и обеспечение экономической безопасности на предприятии [Текст]* / Гусейнова Т.Б. // Проблемы экономической безопасности России в современных условиях. – 2017. - №1. – С. 75-80.
17. Евсеенко, В.А. Теоретические аспекты анализа и контроля денежных потоков при формировании системы управления предприятием. [Текст]* / Евсеенко В.А. Сомик А.Н. // Сборник научных работ серии «Финансы, Учет, Аудит»., 2019. - №1(13). – С. 117?129.
18. Ендовицкий, Д.А. .Финансовый анализ [Текст]* / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. – М.: КНОРУС, 2018. ? 300 с.
19. Казакова, Н.А. Финансовый анализ [Текст]* / Н.А. Казакова. - М.: Юрайт, 2020. – 287 с.
20. Каменнова, М.С. Моделирование бизнес-процессов [Текст]* / Каменнова М.С. - М. : Юрайт, 2021. - 282 с.
21. Леонтьев, В. Е. Корпоративные финансы [Текст]* / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Н. П. Радковская. – М. : Юрайт, 2021. – 354 с.
22. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1. Основные понятия, методы и концепции [Текст]* / И.Я. Лукасевич. – М. : Юрайт, 2021. ? 377 с.
23. Маслова В.М. Управление [Текст]* / Маслова В.М. - М. : Юрайт, 2020. – 340 с.
24. Морозкина, С.С. Анализ денежных потоков организации. [Текст]* / Морозкина С.С. Рыкало А.В. // Естественно-гуманитарные исследования. - 2019. - №24(2). – С. 55-59.
25. Николаев, М.А. Оценка эффективности проектов [Текст]* / М.А. Николаев, М.Ю. Махотаева.– Псков : Изд-во Псков ГУ, 2019. – 234 с.
26. Осипов, В.И. Контроль и аудит деятельности коммерческой организации: внешний и внутренний [Текст]* / В.И. Осипов. – М. : ИНФРА-М, 2021. – 326 с.
27. Резниченко, С.М. Современные системы внутреннего контроля [Текст]* / Резниченко С.М. - Ростов-на-Дону : Феникс, 2019. – 324 c.
28. Семенов, Г.А. Финансовое планирование и управление на предприятии [Текст]* / Г.А. Семенов. ? М. : Высшая школа, 2018. – 432 с.
29. Тимомеева, Ю.С. Методики анализа денежных средств [Текст]* / Тимомеева Ю.С. // Молодой ученый. - 2018. – №1. – С. 30-33.
30. Чхутиашвили, Л.В. Роль внутреннего контроля организации в эффективном ведении финансово-хозяйственной деятельности [Текст]* / Л.В. Чхутиашвили // Международный бухгалтерский учет. – 2018. - №26. - С.21-28.
31. Шершнева, З.Е. Стратегическое управление [Текст]* / Шершнева З.Е. - М. : МГУ, 2019. – 385 c.
32. Анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности компании за 3 месяца, завершившихся 30 сентября и 30 июня 2020, а также 9 месяцев 2020 и 2019 годов. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://docviewer.yandex.ru/view/0/?page=1&* (дата обращения 19.05.2022)
33. Инженерная практика. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:https://glavteh.ru/энергетика-добычи-нефти-основные-нап/ (дата обращения 19.05.2022)

Весь текст будет доступен после покупки