ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ Т ПРИМЕНЕНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Сущность резервов на возможные потери по ссудам 6
1.1 Понятие, сущность и экономическое значение резервов на возможные потери по ссудам 6
1.2 Порядок формирования и классификация резервов на возможные потери по ссудам, методика определения величины расчетного резерва 10
1.3 Порядок использования резервов на возможные потери по ссудам 14
Глава 2. Особенности применения РВПС и их влияние на деятельность банка 17
2.1 Оценка кредитного портфеля ПАО «ВТБ» 17
2.2 Анализ просроченной задолженности по кредитам 21
2.3 Предложения по сокращению кредитного риска 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 33

Весь текст будет доступен после покупки

Кредитование является одним из ключевых инструментов банковской системы, обеспечивающих развитие экономики и удовлетворение потребностей населения и бизнеса в финансовых ресурсах. Однако кредитование также сопряжено с рисками невозврата заемщиками полученных средств, что создает необходимость формирования резервов на возможные потери по кредитам.
Формирующиеся резервы должны компенсировать убытки, которые могут понести кредитные организации в случае невозврата размещенных ими ресурсов, то есть минимизировать кредитный риск. Резервы формируются за счет отчислений, которые относятся на расходы до налогообложения и не включаются в состав собственного капитала банков. В бухгалтерском учете создание резервов отображается как затраты банка. Величина созданных резервов зависит от финансового положения банка и качества обслуживания долга заемщиком.
Актуальность исследования обуславливается тем, что с кредитной деятельностью банка связана значительная часть его прибыли. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка. Регулирование процесса формирования резервов направлено на обеспечение адекватности капитала банка, повышение качества кредитного портфеля и защиту интересов вкладчиков и инвесторов.
Цель предоставленной работы заключается в изучении теоретических аспектов формирования и регулирования резервов на возможные потери по кредитам, анализе практики применения указанных норм в российских коммерческих банках, а также разработке рекомендаций по совершенствованию механизма формирования и регулирования резервов.
Исходя из вышеприведенной цели работы, основные задачи для ее достижения включают:

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Сущность резервов на возможные потери по ссудам

1.1. Понятие, сущность и экономическое значение резервов на возможные потери по ссудам

Кредитная деятельность коммерческих банков оказывает положительное влияние на формирование стабильного процентного дохода и эффективность коммерческих банков, но также эта деятельность связана с повышенным риском.
Кредитные риски являются одним из ключевых аспектов деятельности банковских учреждений, поскольку предоставление кредитов связано с вероятностью невыполнения обязательств заемщиком. Для эффективного управления этими рисками используется система резервирования, направленная на покрытие потенциальных убытков, возникающих в результате невозвратов кредита.
Создание резервов является необходимым условием для стабильного функционирования банковской системы. Оно обеспечивает ряд преимуществ:
? повышение доверия клиентов: банки, создающие адекватные резервы, воспринимаются инвесторами и клиентами как надежные учреждения;
? снижение рисков кризисов: достаточное количество резервов помогает банкам противостоять финансовым потрясениям и минимизировать последствия экономических спадов;
? соответствие международным стандартам: международные стандарты отчетности и надзора рекомендуют банкам формировать резервы для поддержания ликвидности и платежеспособности.
Основная цель создания резервов – компенсация рисков невозврата ссуд. Благодаря резервированию банк минимизирует финансовый ущерб, поскольку резервы позволяют покрыть потери от невозвратных кредитов, обеспечивая стабильность баланса банка, а также поддерживает ликвидность, так как наличие резервов гарантирует способность банка исполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами даже в условиях ухудшения кредитной ситуации.
Для эффективного управления рисками недостаточно создать резерв на начальном этапе, необходимо проводить постоянный мониторинг резерва на возможные потери по ссудам, так как платежеспособность заемщиков может измениться во время действия кредитного договора.
Сущность РВПС раскрывается через следующие аспекты:
? инструмент покрытия убытков: Резерв формируется под фактически обесценившуюся ссуду, то есть под такую, по которой возникли обстоятельства, свидетельствующие о невозможности получения полной суммы долга от заемщика;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 (ред. от 30.11.2024).
2. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 (ред. от 30.11.2024).
3. Банк России. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России № 590-П от 28.06.2017 (ред. от 15.12.2024).
4. Банк России. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение Банка России № 611-П от 23.10.2017 (ред. от 15.12.2024).
5. Банк России. О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): Положение Банка России № 646-П от 04.07.2018 (ред. от 20.10.2024).
6. Банк России. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением функций по предоставлению кредитов, займов (размещению денежных средств): Положение Банка России № 809-П от 24.11.2022.
7. Банк России. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2024 году: [доклад]. – Москва: Банк России, 2025. – 180 с.
8. Банк ВТБ (ПАО). Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 1 января 2025 года: [официальный документ]. – Москва: Банк ВТБ, 2025. – URL: https://www.cbr.ru/banking_sector/credit/coinfo/f806/1904/?regnum=1000&dt=202501 (дата обращения: 10.02.2026).

Весь текст будет доступен после покупки