Особенности исчисления и уплаты НДФЛ юридическими лицами

ВВЕДЕНИЕ 3
1.СУЩНОСТЬ НДФЛ ЕГО ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА 7
1.1. Роль НДФЛ в налоговой системе Российской Федерации. 7
1.2 Элементы НДФЛ и налоговые вычеты. 18
1.3 Специфика исчисления и уплаты НДФЛ юридическими лицами в Российской Федерации 26
2. Практика исчисления и уплаты НДФЛ на примере ООО "УК "ТРАНСТЕХСЕРВИС" 33
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "УК "ТРАНСТЕХСЕРВИС". 33
2.2 Практика исчисления и уплаты НДФЛ в организации 47
2.3 Анализ динамики по НДФЛ в ООО "УК "ТРАНСТЕХСЕРВИС" 53
2.4 Проблемы и перспективы развития налогообложения НДФЛ на примере ООО "УК "ТРАНСТЕХСЕРВИС" 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
Список литературы 65

Весь текст будет доступен после покупки

Налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ) является основополагающим элементом фискальной политики государства, обеспечивающим стабильность государственного бюджета и регулирующим распределение доходов среди различных социально-экономических групп населения. В соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации, каждый гражданин обязан уплачивать налоги и сборы, установленные законодательством, что формирует основу для функционирования налоговой системы страны.
Настоящая выпускная квалификационная работа посвящена Особенности исчисления и уплаты НДФЛ юридическими лицами, одного из наиболее распространённых и значимых налогов в российской налоговой системе. Этот налог является обязательным для всех категорий налогоплательщиков, работающих на территории Российской Федерации, и играет ключевую роль в формировании доходов государственного бюджета, а также в регулировании перераспределения финансовых ресурсов.
НДФЛ, как и другие налоги, является важным инструментом фискальной политики, обеспечивающим реализацию таких принципов, как всеобщность и равномерность налогового бремени. Важно отметить, что, несмотря на то что физические лица являются непосредственными плательщиками данного налога, юридические лица и индивидуальные предприниматели выполняют функции налоговых агентов, ответственных за исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

Весь текст будет доступен после покупки

1.СУЩНОСТЬ НДФЛ ЕГО ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА
1.1. Роль НДФЛ в налоговой системе Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), являясь ключевой составляющей современной фискальной системы, представляет собой продукт длительной эволюции налоговых концепций. Его истоки можно проследить до конца XVIII века, когда в 1798 году в Великобритании был впервые введен подоходный налог как элемент комплексной системы налогообложения роскоши. Однако его принятие было обусловлено не только фискальными потребностями государства, но и социальными факторами, связанными с требованиями рабочего класса, направленными на снижение налогового бремени.
Причины введения налога на доходы физических лиц в различных странах, включая Великобританию и Россию, были схожи. Государства столкнулись с необходимостью привлечения дополнительных финансовых ресурсов для покрытия растущих расходов на военные и социальные нужды. Дефицит бюджета, обусловленный увеличением государственных расходов, привел к несоответствию между налоговыми поступлениями и реальными доходами населения, что вызвало социальное напряжение и требования о пересмотре фискальной политики. В результате был внедрен налог на доходы физических лиц, который позволил государству более гибко учитывать доходы граждан и адаптировать налоговую нагрузку в зависимости от их финансового положения.
В начале 1990-х годов в России начался переход к рыночной экономике, что потребовало реформирования налоговой системы. Это вызвало споры и недовольство, что привело к необходимости создания новой системы налогообложения. Новая система должна была быть чёткой, соответствовать социальной политике страны и учитывать теоретические аспекты налогообложения. 7 декабря 1991 года Верховный Совет РСФСР принял Закон «Об подоходном налоге с физических лиц» № 1998-1. Этот закон установил основные элементы подоходного налога: ставки, налоговую базу, способы её снижения и различные льготы.

Весь текст будет доступен после покупки

1) Законодательные акты.
1. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. с изменениями на 20.05.2019.
2.Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ – о налоговом резидентстве (правила 183 дней).
3.Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ – о повышенной ставке НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн руб. в год.
4. Федеральный закон от 28.12.2017 № 432-ФЗ – о вычетах за обучение и лечение.
2) Постановления.
5. Постановление Правительства РФ от 19.01.2022 № 12
6.О порядке подтверждения права на имущественный вычет при покупке жилья.
7. Постановление Правительства РФ от 08.12.2020 № 2037 – О перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ.
3) Учебники, работы, методические пособия.
8. Казакова Н. А., Ефремова Е. И. Аудит: учеб. / Казакова Н. А., Ефремова Е. И. — Москва: ИНФРА-М, 2023. — С. 167.
9. Кондраков Н. П., Кондраков И. Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н. П. Кондраков, И. Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2022. — 24 c.
10. Красноперова О. А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц. Понятие, виды, условия и порядок предоставления / О. А. Красноперова. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2024. — 208 c.
11. Гончаренко Л. И. Налогообложение физических лиц: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко (и др.); под ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 363 с.
12. Тютюрюков Н. Н., Гурнак А. В., Князева А. В. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / Н. Н. Тютюрюков, А. В. Гурнак, А. В. Князева — М.: Прометей, 2023 — 280 с.

Весь текст будет доступен после покупки