Особенности налогового учета в организациях малого и среднего предпринимательства (на примере ООО «МУСТАНГ-ЮГ»)

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МОЛОГО И СРЕДНЕГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 8
1.1. Экономическая сущность и функции налогов 8
1.2. Налоговая политика и налоговая система государства................................16
1.3. Виды применяемых режимов налогообложения организациями в Российской 24
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «МУСТАНГ-ЮГ»… 33
2.1. Организационная характеристика ООО «МУСТАНГ-ЮГ»… 33
2.2. Экономическая характеристика ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 38
2.3. Анализ сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета ООО «МУСТАНГ-ЮГ»………………………………………………………………..44
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРСШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 48
3.1. Оценка, существующих недостатков в организации налогового учета ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 48
3.2. Рекомендации по совершенствованию налогового учета
ООО «МУСТАНГ-ЮГ» и эффективность их использования 52
3.3. Оптимизация налоговой нагрузки предприятия
ООО «МУСТАНГ-ЮГ» 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65
ПРИЛОЖЕНИЯ .69

Весь текст будет доступен после покупки

Одной из наиболее главных проблем для малого и среднего предпринимательства (далее МСП) является налогообложение. Проблема вызвана существующими противоречиями в налоговом законодательстве и его нестабильностью, а составные налогообложения напрямую зависят от государства и форм собственности, от льгот, представляющихся тому или иному роду деятельности предприятий МСП.
В последние годы в России ведется много обсуждений на тему исключительной важности МСП для развития страны и ее экономики, для формирования «среднего класса» а также для установления социальной и политической стабильности в стране. За последние годы издано и принято много указов, постановлений и законов, которые направлены на развитие МСП, однако это лишь частично улучшило положение предпринимателей в РФ. И главная причина этому – непосильные налоги для МСП.
Актуальность данного исследования состоит в том, что действующая на сегодняшний день налоговая система России не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, а именно достаточного уровня сбора налогов для покрытия основных расходов бюджетов, нормального функционирования малого и среднего бизнеса, экономического роста и развития предпринимательской среды. В такой ситуации особую важность приобретает для государства и предприятий улучшение, создание новых и реализации существующих способов оптимизации налоговой системы. Налоговая система
- один из самых важных рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения организаций с государством в современных условиях рыночного хозяйства. Отсутствие сбалансированности в налоговых правоотношениях, специфическая роль организаций в современной экономике, последовательность развития отечественной налоговой системы обусловили значимость проблем в дальнейшем развитии системы налогообложения.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в том, что полученные в ходе исследования финансовые результаты оказывают влияние на выбор системы налогообложения. Выбор системы налогообложения осуществляется с целью минимизации налоговой нагрузки. Правильный выбор системы налогообложения способствует эффективному развитию деятельности предприятия.
Элементами научной новизны обладают такие результаты настоящей работы, как формулировка цели и задач анализа вариантов налогообложения МСП, определение методов, критериев и инструментов анализа применения различных вариантов налогообложения субъектов МСП, обзор наиболее подходящих вариантов налогообложения организации, на основании чего проведена их проверка.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА


1.1. Экономическая сущность и функции налогов

Экономическая сущность налогов нуждается в тщательном и разностороннем изучении. Для раскрытия сути даного определения нужно более тщательно рассмотреть все варианты определений налогов. Проведя анализ большого количества работ различных авторов за последние годы можно определить, что к единственному конкретному определению данного понятия не пришли до сих пор. Налог является главным объектом исследования науки. Имеется в виду вся сущность правовых, экономических, социальных и политических интересов общества и государства в целом. Изучение методологии налогообложения необходимо для проведения полного анализа и определения самой сущности налогов. Иными словами, нужно провести анализ системы методов познания, которая, в свою очередь, связывает теорию и практику налогов.
Понятие «налог» исследователи и ученые рассматривают с разных сторон. Можно подойти как с философской позиции, говоря о необходимом добре и зле, и так же можно характеризовать как экономическую категорию. В качестве экономической категории выступает особое общественное назначение – использование и формирование денежных средств государства.
С одной стороны, налог относится к финансово-распределительной категории, которая связана с формирование финансовых резервов на стадии распределения и перераспределения ВВП.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. Федеральный закон «от 24.07.2007 № 209 «О развитие малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
2. Гражданский кодекс РФ (часть 1) от 30.11.94 №51-ФЗ (ред.13.07.2015);
3. Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 г. № 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории малого и среднего предпринимательства»;
4. Налоговые режимы: учебное пособие. / В.А. Бабенко, Н.В. Рубцов – Санкт- Петербург: Изд-во «БинФА», 2008г. – 496 с.;
5. Конституция РФ от 12.12.93;
6. Налоговый кодекс РФ (часть 1) от 31.07.98 № 146-ФЗ (ред. от 13.07.2015 );
7. Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 13.07.2015);

Основная литература


8. Малое и среднее предпримимательство: опыт зарубежного развития./Т.А. Финк, М.А. Рау - 2012г. - № 4 – с. 177-181;
9. Акатьева, М. Д. Теоретико-методологическая оценка учетно-отчетных адаптационных процессов в условиях мировой интеграции российского и международного законодательства : монография / М.Д. Марьина, С.А. Беспалова. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 213 с.
10. Валяев, Ю. А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики : учебник / Ю. А. Валяев, А. М. Прусов. – Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2020. – 302 с.

Весь текст будет доступен после покупки