Особенности организации учета и налогообложения на малых предприятиях на примере ООО «ПКГТ»

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕТНОГО ПРОЦЕССА И СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 5
1.1 Малый бизнес как одно из направлений развития экономики государства 5
1.2 Налоги и система налогообложения на малых предприятиях 13
1.3 Организация бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства 21
2 ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПКГТ» 29
2.1 Характеристика предприятия и оценка финансовых показателей его деятельности 29
2.2 Виды налогов и налоговые режимы, применяемые в ООО «ПКГТ» 38
2.3 Влияние налогообложения малого предприятия на финансовые показатели его деятельности, оценка налоговой нагрузки 45
2.4 Мероприятия по оптимизации налогообложения на предприятии 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 61
ПРИЛОЖЕНИЯ 64

Весь текст будет доступен после покупки

Существенный вклад в развитие экономики Российской Федерации и отдельных ее регионов вносит малое предпринимательство, так как независимо от незначительного удельного веса в валовом внутреннем продукте именно данный сектор экономики имеет большие резервы в части создания новых рабочих мест, нацелен на инновации, максимально ориентирован на удовлетворение требований покупателей и заказчиков и может быстро реагировать на изменение спроса и предложения на рынке. Одним из основных инструментов налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства является упрощенная система налогообложения (УСН), направленная на снижение налоговой нагрузки, облегчение налогового учета и составления налоговой отчетности, налогового администрирования плательщиков единого налога.
Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового стимулирования субъектов малого предпринимательства должна создавать благоприятные экономические условия для повышения их платежеспособности, финансовой независимости и финансовой устойчивости, деловой активности, осуществления инновационной и инвестиционной деятельности.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических и правовых основ бухгалтерского учета и налогообложения субъектов малого предприятия ООО «ПКГТ».
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
-исследовать теоретические и правовые основы налогообложения, обобщить различные точки зрения ученых на рассматриваемые ими функции и высказать авторскую позицию по данному вопросу;
-исследование теоретических основ и практики бухгалтерского учета на малом предприятии;
-проанализировать основные финансовые показатели деятельности субъекта малого предпринимательства ООО «ПКГТ», оценить влияние уровня налогообложения при применении общей системы налогообложения на финансовые показатели его деятельности и рассчитать налоговую нагрузку по различным методикам;
-выявить проблемы налогообложения субъекта малого предпринимательства ООО «ПКГТ», ранжировать контрагентов участвующих в формировании доходов организации по применяемым ими режимам налогообложения и предложить альтернативный способ налогообложения в целях минимизации налоговой нагрузки.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕТНОГО ПРОЦЕССА И СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

1.1 Малый бизнес как одно из направлений развития экономики государства

Как показывает опыт развитых стран, малое и среднее предпринимательство играют весьма важную роль в экономике, их развитие влияет на экономический рост, на ускорение научно-технического прогресса, на насыщение рынка товарами необходимого качества, на создание дополнительных рабочих мест. Предпринимательство как одна из конкретных форм проявления общественных отношений не только способствует повышению материального и духовного потенциала общества, но и создает благоприятную почву для практической реализации способностей и талантов каждого индивида.
В последние годы одним из наиболее актуальных направлений экономического роста является развитие малого бизнеса. Для России, находящейся на начальном этапе развития рыночных отношений, развитие малого бизнеса должно стать основой социальной реструктуризации общества, обеспечивающей подготовку населения и переход всего хозяйства страны к рыночной экономике. Однако процесс становления в различных сферах общественной жизни в России идет пока очень медленно. Несмотря на трудности и неудачи, малый бизнес развивается, набирает темпы роста, решая экономические, социальные, научно-технические проблемы. Эти и другие экономические и социальные функции малого предпринимательства ставят его развитие в разряд важнейших государственных задач, делают его неотъемлемой частью реформирования экономики России.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные правовые акты
1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) изм. от 14.03.2020 // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 04.07.2020.
2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020) // «Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, № 32, ст. 3301.
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.04.2020) // «Собрание законодательства РФ», 29.01.1996, № 5, ст. 410.
4. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021) // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) // «Российская газета», № 148-149, 06.08.1998.
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) // «Российская газета», № 278, 09.12.2011.
7. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 07.02.2020) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 44, 03.11.2008.
8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // «Финансовая газета», № 34, 1999.

Весь текст будет доступен после покупки