Особенности правового положения переселенцев, беженцев и лиц без гражданства.

1. Введение
2. Правовые организации международно-правового регулирования офшорных зон
3. Заключение
4. Библиографический список

Весь текст будет доступен после покупки

Офшорные юрисдикции зачастую используются для придания законности незаконной экономической деятельности. Привлекательность офшоров для нелегального бизнеса обусловлена льготным налоговым режимом и конфиденциальностью в отношении капиталов, вывозимых из других государств. В большинстве офшоров не требуется предоставления никаких документов о происхождении капиталов. Конфиденциальность в первую очередь привлекает нелегальный капитал.
Развитые страны пытаются предотвратить использование офшорных компаний в незаконных операциях. В целях снижения негативного эффекта от использования офшоров принимаются законы, ужесточающие контроль за движением капиталов через границы и ограничивающие возможности офшорных компаний оперировать на рынках (США, Великобритания, Франция). В России в 2001 г. принят Федеральный закон "О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем".
Совещание министров финансов стран ЕС в 2001 г. приняло решение об идентификации обмена между странами информацией о подозрительных сделках и об увеличении прозрачности финансовых операций. В ЕС проверяются все сделки с компаниями из офшорных зон. Любые отчисления в адрес офшорных компаний облагаются дополнительным налогом "у источника", что снижает выгоды сотрудничества резидентов с офшорными зонами. Закон о единой компании 2003 г. ограничивает возможность стран - членов ЕС создавать на своей территории компании с льготным налоговым статусом.

Весь текст будет доступен после покупки

2. Правовые организации международно-правового регулирования офшорных зон.
Среди стран - членов ЕС "классической" офшорной зоной является Гибралтар, вошедший в ЕС как зависимое от метрополии (Великобритания) государство. В 2005 г. Еврокомиссия заключила с Великобританией соглашение о ликвидации освобожденного от налога корпоративного режима в Гибралтаре. Регистрация освобожденных от налога компаний должна была быть прекращена в 2006 г.; в 2010 г. эти компании должны были прекратить свое существование.
Основные претензии к офшорным юрисдикциям: "нечестная" налоговая конкуренция и содействие отмыванию криминальных денег. Первая линия разрабатывается при ведущей роли ОЭСР, вторая - ФАТФ.
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Ее члены - 30 государств, в том числе большинство основных индустриальных держав. В рамках ОЭСР в 1998 г. сформулированы критерии "вредоносной" налоговой практики, в том числе критерии "налогового убежища":
• 1) нулевое или номинальное налогообложение;
• 2) секретность и отсутствие эффективного обмена информацией с налоговыми органами других стран;
• 3) недостаточная прозрачность в действии закона и административных правил.
ОЭСР разработала рекомендации по борьбе с "вредоносной деятельностью":
• 1) введение в налоговую систему стран - участниц ОЭСР правил, ликвидирующих выгоды от использования оффшоров;
• 2) внесение в налоговые договоры стран - участниц ОЭСР положений, исключающих использование договора офшорными компаниями; отказ от заключения договоров с налоговыми убежищами;
• 3) создание постоянно действующего Форума по вредоносной налоговой конкуренции; подготовка списка "налоговых убежищ".
Большинство офшорных юрисдикции подписало условия ОЭСР по обмену налоговой информацией с развитыми странами. Это позволило подобным юрисдикциям избежать включения в список офшорных зон, применяющих "некорректную налоговую конкуренцию". С 2006 г. страны - члены ОЭСР теоретически могут получать из большинства офшорных зон любую информацию, имеющую отношение к налогообложению резидентов стран ОЭСР.
В 2001 г. создана Международная организация по налогам и инвестициям (1ТЮ), включающая 13 государств, в основном Карибского региона. Главная цель - противостоять деятельности ОЭСР. Упор делается на то, что ОЭСР проводит политику "двойных стандартов". Выдвигается требование, чтобы не только офшорные юрисдикции, но и страны ОЭСР официально обязались придерживаться одинаковых стандартов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Лукашук И.И. Международное право. Особенная часть: Учеб. 2-е изд. М., 2001. С. 193; Шумилов В.М. Международное финансовое право. М., 2005. С. 15, 118.
2. Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М., 2006. С. 17.
3. Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. М., 2003. С. 143.
4. Участие Российской Федерации в противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов (справочная информация). Подготовлено Департаментом по вопросам новых вызовов и угроз МИД России 24.02.2004 г. // www.ln.mid.ru.

Весь текст будет доступен после покупки