Особенности систем налогообложения на предприятиях малого бизнеса

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА5
1.1 Функции и значение малого предпринимательства в экономике5
1.2 Режимы налогообложения малых предприятий 8
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ЗАЙЦЕВА СЕРГЕЯ АНДРЕЕВИЧА 19
2.1 Анализ и оценка финансовых показателей индивидуального предпринимателя и оценка финансовых показателей его деятельности 19
2.2 Определение оптимального способа налогообложения для индивидуального предпринимателя и расчет налоговой нагрузки при различных системах налогообложения.. 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 40
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 41
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 42

Весь текст будет доступен после покупки

Малый бизнес в настоящее время является важнейшим фактором, который способствует развитию экономики в России. Предприятия, функционирующие в сфере малого бизнеса, умеют быстрее адаптироваться к современным рыночным условиям. Эта адаптация возможна из-за достаточно простой структуры управления, которая обеспечивает руководству оперативное принятие решений, а также экономию на накладных расходах. Мировой опыт показывает, что чем больше присутствует возможностей для развития деятельности у субъектов малого бизнеса, тем более значимыми являются темпы развития национальной экономики.
Роль предприятий малого бизнеса в развитии экономической сферы страны огромна, таким образом это порождает многочисленный исследования в малом бизнесе. Одним из самых важных и не исследованных до конца вопросов является налогообложение субъектов малого предпринимательства. Это связано прежде всего с тем, что государство разными способами пытается поддерживать малый бизнес, но при этом извлечь из него как можно больше налоговых поступлений в бюджет страны, что влечет за собой разработку различных налоговых режимов. Эти процессы происходят постоянно, уследить за ними своевременно достаточно сложно, с этим может справится только специалист, который занимается узконаправленной деятельностью – налогообложение на предприятиях малого бизнеса. Вышесказанное доказывает актуальность выбранной темы.
Целью данной работы является рассмотрение систем налогообложения предприятий малого бизнеса, а также определение степени ее влияния на развитие экономики в России.
Исходя из цели выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:
 изучить теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства;
 проанализировать влияние субъектов малого предпринимательства на развитие экономики в России;
 предложить пути совершенствования системы налогообложения для предприятия малого бизнеса.
Объектом исследования является деятельность субъектов малого предпринимательства в России.
Предметом исследования являются особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в России.
Теоретической и методологической базой написания выпускной квалификационной работы послужили Налоговый кодекс Российской Федерации, нормативно-правовые акты, регулирующие налогообложение малых предприятий, труды выдающихся экономистов: А.В. Овчинниковой, И.М. Андреева, Ф.И. Бинштока, Н.П. Владимировой, Л.Ю. Грудцыной.
Практической базой исследования являются бухгалтерский отчет, отчет о финансовых результатах индивидуального предпринимателя Зайцева Сергея Андреевича.
Методами исследования являются анализ структуры, анализ динамики, факторный анализ, swot-анализ, сравнение.
Выпускная квалификационная работа состоит введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе раскрыты теоретические основы налогообложения субъектов малого предпринимательства, даны функции и значения малого предпринимательства в России.
Во второй главе представлена характеристика субъекта малого бизнеса и оценка финансовых показателей его деятельности, а также влияние налогообложения малого предприятия на финансовые показатели его деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
1.1 Функции и значение малого предпринимательства в экономике.
Малым предпринимательством в России считается совокупность независимых мелких и средних предприятий, выступающих как экономические субъекты рынка, также эти предприятия не могут входить в состав монополистических объединений и занимают зависимое положение по отношению к ним.
Малое предпринимательство играет немаловажную роль в развитии экономики страны, развитие этих предприятий ведет к насыщению рынка товарами, работами, услугами, а также возрастает использование местных сырьевых ресурсов, увеличение экспорта. Без субъектов малого бизнеса экономика страны не сможет развиваться и существовать полноценно. Малое предпринимательство обеспечивает стабильность рыночных отношений, путем глубокой специализации и кооперации производства. Малый бизнес существует во всех сферах и областях экономики, их функционирование показывает хорошую адаптацию к внешним условиям, малые предприятия при развитии укрепляют рыночные отношения. Так как малые предприятия достаточно гибкие и имеют быструю скорость принятия решений, им легче контролировать производственный процесс, что помогает налаживать его в связи с изменениями спроса на рынке.

Весь текст будет доступен после покупки

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2022)»
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2022)»
3. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 года № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 года № 230-ФЗ (ред. от 05.05.2014) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ». – 2014.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 29.12.2014; с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ». – 2014.
5. Федеральный закон от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (ред. от 14.10.2014) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ». – 2014.
6. Федеральный закон от 24 июля 2007 года №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 28.12.2013) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ». – 2014.
7. Федеральный закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ред. от 21.07.2014) // Информационно-правовая система «ГАРАНТ». – 2014.
8. Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 года № 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // Информационно-правовая система «ГАРАНТ». – 2014.
9. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Издательство: «Финансы и статистика», 2014. – 469 с.
10. Тютюрюков, Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 174 с.
11. Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ФОРУМ-ИНФРА-М, 2013. – 512 с.
12. Ендовицкий, Д.Л., Рахматуллина P.P. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. – М: КНОРУС, 2013. – 255 с.
13. Карпов, В.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД для организаций и предпринимателей: Практическое пособие. – М.: Экономика и финансы, 2011. – 490 с.
14. Биншток, Ф.И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие. – М.:ИНФРА-М, 2012. – 300 с.
15. Владимирова, Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2013. – 232 с.
16. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 2_е изд., испр. и доп. — М.: КНОРУС, 2014. – 360 с.
17. Грудцына, Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения: юридический справочник. – М.: «Эксмо», 2014. – 425 с.
18. Данилевский, Ю.А., Шапигузов, С.М. Налоги / Учеб. Пособие для студентов вузов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 395 с.
19. Джобава, Н.А. Государственное регулирование малого предпринимательства. – СПб: Изд-во СПбГУ, 2013. – 400 с.
20. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2013. – 530 с.
21. Ендовицкий, Д.Л., Рахматуллина P.P. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. – М: КНОРУС, 2013. – 255 с.
22. Карпов, В.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД для организаций и предпринимателей: Практическое пособие. – М.: Экономика и финансы, 2011. – 490 с.
23. Кириллова, О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: Экзамен, 2014. – 557 с.
24. Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение. – М.: ПРИО, 2013. – 475 с.
25. Ингман Н.И. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса // Современная конкуренция. – 2011. – №8. – С. 15-20.
26. Логвина, А. Вопросы налогового законодательства. // Экономист. – 2011. – №2. – С. 5-8.
27. Сарбашев, С.М. Налогообложение и малое предпринимательство // Финансы. – 2011. – №6. – С. 15-21.
28. Юсупова И.П. Государственная поддержка малого бизнеса // Менеджмент в России и за рубежом. – 2012. – №5. – С. 44-46.
29. Информационное сообщение Минфина России «Об изменениях в специальных налоговых режимах» // Текст документа приведен по состоянию на 05.07.2012. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.ru.
30. Министерство экономического развития Российской Федерации: официальный сайт [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://economy.gov.ru/.
31. Федеральная служба государственной статистики: официальный сайт [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/.
32. Федеральная налоговая служба: официальный сайт [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/rn02/.

Весь текст будет доступен после покупки