Отчет о движении денежных средств; содержание, составление и информационные возможности для анализа

Введение ………………………………………………………………………….3

Раздел 1. Понятие, содержание и составление отчета движение денежных средств

1.1 Понятие и содержание отчета о движении денежных средств……………..
1.2 Порядок составления отчета о движении денежных средств………………
1.3 Методы составления отчета о движении денежных средств……………….
Раздел 2. Анализ движения денежных средств в Администрации ГО «город Дагестанские Огни»

2.1 Краткая характеристика Администрации ГО «г. Дагестанские Огни»….

2.2 Анализ движения денежных средств в Администрации ГО «город Дагестанские Огни» ……………………………………………………………

Заключение…………………………………………………………………….

Весь текст будет доступен после покупки

Отчет о движении денежных средств стал одним из основных бухгалтерских документов за последнее десятилетие. Это связано с тем, что такой отчет гораздо важнее для предприятий, чем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Данные, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, дополняют информацию в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках. Если бухгалтерский баланс отражает финансовое положение организации на определенный момент, обычно в конце отчетного периода, то отчет о движении денежных средств объясняет изменения, произошедшие с денежными средствами организации в течение отчетного периода. Информация о движении денежных средств полезна в качестве основы для оценки способности организации привлекать и использовать денежные средства.
В отчете о движении денежных средств все показатели, характеризующие поступления и выплаты денежных средств, сгруппированы в три подраздела: денежные потоки от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Такая группировка денежных потоков позволяет отразить влияние каждого из трех видов деятельности организации на денежные средства. Их общее влияние определяет изменения за период, которые сравниваются с начальным и конечным остатками денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

Раздел 1. Понятие, содержание и составление отчета движение денежных средств

1.1 Понятие и содержание отчета о движении денежных средств
"Отчет о движении денежных средств" является одним из четырех основных компонентов бухгалтерской отчетности. В этом отчете должны быть полностью указаны денежные потоки, раскрывающие приход и уход средств, а также остатки денежных средств за отчетный период.
Остатки денежных средств организации рассматриваются во взаимосвязи с финансовой и инвестиционной деятельностью предприятия, как на начало, так и на конец отчетного периода [1, с. 112].
Для каждого отдельного вида деятельности компании предусмотрено раскрытие информации о движении денежных потоков. Информация о поступлении или расходовании денежных средств указывается для разных компонентов денежного потока.
Основной целью составления Отчета о движении денежных средств является предоставление пользователям информации о финансовом состоянии компании со всеми необходимыми данными, относящимися к отчетному году, о приходе и уходе средств, а также об аналогах этих средств [2, с. 203].
Прежде чем приступить к дальнейшему изучению этого вида отчетности, необходимо обратиться к теоретическим основам и определить такие понятия, как денежные средства и чистый денежный поток.
Денежные средства - это сумма денежных средств компании, которыми она может свободно распоряжаться, т.е. деньги на корреспондентских счетах в банках, переводы и наличные деньги в кассе.
Они также включают все виды эквивалентов денежных средств. Эквиваленты - это активы организации, которые могут быть конвертированы в заранее известную сумму денег за короткое время. То есть это высоколиквидные инвестиции, которые не сильно подвержены изменениям цен на рынке. Такими эквивалентами могут быть выпуск акций, конвертация долга в собственный капитал, бартерные сделки, депозиты в банке до востребования, другие различные депозиты, средства с которых могут быть сняты в любое время и т.д.
– Что касается чистого денежного потока, то это в целом разница между поступлением средств и их расходованием за один период. В связи с тем, что этот показатель может быть как положительным, так и отрицательным, исходя из него, можно сделать вывод о том, увеличила ли компания денежные средства за отчетный период или произошел отток этих средств.
Этот показатель может быть использован не только как характеризующий возможную и фактическую прибыльность фирмы, но и как показатель, характеризующий всю финансовую устойчивость организации и стабильность ее внутренних источников финансирования [1, с. 114].
Подготовка Отчета о движении денежных средств критически важна как для руководящего персонала организации, так и для ее потенциальных инвесторов и кредиторов. Движение денежных средств должно отображаться как отдельно по финансовой, инвестиционной и текущей деятельности, так и в целом по всем направлениям деятельности сразу.
Зная способы получения и расходования денег, менеджеры компании могут адекватно оценить состояние компании и правильно распределить ее экономические ресурсы.
В то же время инвесторы и кредиторы имеют возможность оценить экономическое благополучие компании, что позволит, например, кредиторам оценить перспективы и условия кредитования этой организации.
Процесс составления отчета о движении денежных средств таков, что наряду с довольно точным описанием многих аспектов движения денежных средств он также включает обобщенные данные из других отчетов. Благодаря этому отчет о движении денежных средств позволяет сформировать полную картину финансового благополучия компании за единый период времени.
Отчет о движении денежных средств должен быть составлен таким образом, чтобы можно было отслеживать каждую покупку компании и каждую ее продажу товаров. Каждая покупка соответствует определенному платежу, а каждая продажа товара соответствует поступлению денежных средств. Кроме того, погашение старой и появление новой кредиторской или дебиторской задолженности также должно быть отражено в Отчете.

Весь текст будет доступен после покупки

-

Весь текст будет доступен после покупки