Порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Введение 3
1 Теоретические основы учета налога на прибыль организаций 4
1.1 Понятие и сущность налога на прибыль 4
1.2 Значение налога на прибыль 5
1.3 Порядок формирования налоговой базы, налоговый учет доходов и расходов 8
2 Анализ и организация учёта налога на прибыль на примере предприятий 15
2.1 Организация и порядок расчета налога на прибыль на примере предприятий 15
2.2 Проблемы исчисления и уплаты налога на прибыль 22
2.3 Пути совершенствования исчисления и уплаты налога на прибыль 24
Заключение 27
Библиографический список 28

Весь текст будет доступен после покупки

В современном мире налоговая система играет значительную роль в экономике каждой страны. Одним из наиболее важных налогов является налог на прибыль организаций, который является отражением доходов и расходов предприятий за определенный период времени. Для правильного и точного исчисления налоговой базы по данному налогу необходимо не только хорошее понимание основ налогового законодательства, но и умение применять их на практике.
Налог на прибыль является одним из основных налогов, уплачиваемых организацией, при условии, что она не применяет специальные налоговые режимы. Правовые основы налога изложены в главе 25 НК РФ в статьях с 246 по 333. Есть и региональные законы, регулирующие уплату налога на прибыль в части применения налоговых льгот. Многочисленны и разъяснения Минфина и ФНС, которые хоть и не носят нормативного характера, но имеют большое значение и активно применяются для работы бухгалтерами и юристами.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы учета налога на прибыль организаций
1.1 Понятие и сущность налога на прибыль
Быстрое развитие экономики зависит от качества существующей в стране налоговой системы. Основной проблемой как налогового администрирования налога на прибыль организаций, так и администрирования других налогов является уклонение от уплаты налогов.
Налог на прибыль организаций - один из основных источников доходных источников консолидированного бюджета, обеспечивающий возможность выполнения возложенных на государство функций. Государство заинтересованно в прибыли. Прибыль — это двигатель развития предпринимательства в государстве, источник финансовых активов всех участников производства.
Налогоплательщик, обремененный налоговой повинностью, старается найти пути минимизации налогового бремени. Уклонение от уплаты осуществляется путем непредставления или неполного предоставления документов, предоставления некачественных документов, сокрытия дохода или иного объекта налогообложения, осуществления других противоречивых законодательству действий. Создание эффективного законодательства и определения оптимального уровня нагрузки способствует выходу организаций из «тени», следовательно пополнение бюджета.
Налог на прибыль организаций — это прямой налог, который взимается с чистой годовой прибыли компаний за минусом установленных федеральных и региональных вычетов.
Чистая прибыль определяется как разница между доходами и расходами компании. Она и является базой для налогообложения. Таким образом, обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть база для налогообложения — прибыль. Если базы нет, нет и оснований для уплаты налога.
Все правила налогообложения прибыли организаций регламентированы главой 25 НК РФ.
Налоговый кодекс чётко определяет категории лиц, с которых взимается налог на прибыль:
? российские юрлица: ООО, АО, ПАО и другие;
? иностранные юрлица, которые работают через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
? иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
? иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.
Освобождаются от уплаты налога на прибыль:
? налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН, ЕНВД — или являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес;
? участники проекта «Сколково» — действующего в Москве научно-технологического комплекса.
Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут быть разные категории доходов.

Весь текст будет доступен после покупки

1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 22.04.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024);
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024);
3) Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для среднего профессионального образования / О. В. Агабекян. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 346 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-17292-8. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/544514 (дата обращения: 21.05.2024).
4) Грундел, Л. П. Налоговое консультирование : учебник и практикум для вузов / Л. П. Грундел. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 257 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11774-5. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/542824 (дата обращения: 20.05.2024).
5) Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Н. Лыкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 357 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-14796-4. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/536507 (дата обращения: 20.05.2024).

Весь текст будет доступен после покупки