Порядок проведения и процедуры инвентаризации денежных средств в организации ООО «Визит»

Введение
1.Теоретические и методологические основы инвентаризации денежных средств в кассе организации
1.1 Инвентаризация как метод контроля за сохранностью денежных средств в кассе организации
1.2 Нормативное регулирование и документальное сопровождение инвентаризации денежных средств в кассе организации
2. Порядок проведения и процедуры инвентаризации денежных средств в организации ООО «Визит»
2.1 Организационно – правовая характеристика организации ООО «Визит»
2.2 Этапы проведения и документальное оформление инвентаризации денежных средств в кассе организации ООО «Визит»
2.3 Отражение и оценка результатов инвентаризации денежных средств в кассе организации ООО «Визит»
Заключение

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях хозяйственная жизнь предприятий измеряется в денежном выражении, и любые хозяйственные сделки проходят через денежные расчеты. Несмотря на активное развитие платежей, осуществляемых без использования наличных средств, любая организация, в большей или меньшей степени, использует и живые деньги.
Деньги в наличной форме, передвигаемые через кассовые операции, охватывают множество хозяйственных процессов, таких как выплату заработной платы, значительную часть административно-хозяйственных расходов, операции по подотчетным суммам и другие. Все операции, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, заканчиваются денежными расчетами. Использование наличных денежных средств является распространенной практикой. Они широко используются, но наиболее склоны с точки зрения различного рода нарушений и злоупотреблений.
Процесс учета денежных расчетов и кассовых операций достаточно трудный, на практике даже работники с большим стажем допускают ошибки и нарушают действующие правила учета и расчеты наличными деньгами. Такие ошибки приводят к наложению штрафов и санкций на предприятие. По этой причине, специалистам необходимо знать нормативно-правовую базу, регламентирующую учет кассовых операций, чтобы избежать плохих последствий.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Инвентаризация как метод контроля за сохранностью денежных средств в кассе организации
Касса предприятия является основным источником всех кассовых операций, которые подтверждаются документами. Она нужна для приема, хранения и выдачи денежных средств, бланков строгой отчетности, денежных документов.
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и отчётности предприятия обязаны проводить инвентаризацию кассы.
Инвентаризацию кассы проводят, чтобы проверить, соответствуют ли фактические остатки наличных денег в кассе данным бухгалтерского учета. В основном проверяют денежные документы, бланки строгой отчетности и ценные бумаги. Порядок и сроки проведения инвентаризации денежных средств в кассе предприятия, другая организация или индивидуальный предприниматель определяет самостоятельно. Проверка может быть обязательной или добровольной.
Основные случаи, при которых проверка обязательна следующие:
составление годовой бухгалтерской отчетности;
смена материально ответственного лица (кассира);
выявление несоответствий в учете, хищений и злоупотреблений;
стихийные бедствия или чрезвычайные ситуации;
реорганизация или ликвидация.
Руководитель организации имеет право провести инвентаризацию и по собственному решению, если поводов для обязательной проверки нет. В частности это происходит тогда, когда у директора есть некие подозрения в работе сотрудника. Проверка поможет найти причины ошибок в учете или увидеть, что сотрудник действительно берет деньги из кассы.
Ограничений по периодичности таких проверок нет, можно проверять кассу и раз в месяц, и раз в неделю.
Есть два вида проверок:
плановая инвентаризация;
внеплановая инвентаризация.
К плановым проверкам подготавливаются заранее и проводят их более детально, а на внеплановых проверках, как правило, находят больше нарушений.
Организация в праве самостоятельно устанавливать сроки внеплановых инвентаризаций. В приказе на такую проверку следует указывать причину, по которой ее начали.
Проводит такое мероприятие специальная комиссия – инвентаризационная. Список участников инвентаризации определяет директор и прописывает в приказе.
Обычно туда входят следующие сотрудники:
из администрации организации;
из бухгалтерии;
из службы внутреннего аудита;
из экономического или юридического отдела.
Количество проверяющих законом не установлено, но минимум три человека в комиссии быть должно. Так, если в штате компании числится только директор, издавать приказ об утверждении состава инвентаризационной комиссии не нужно.
Один человек из комиссии назначается председателем. Им может стать любой сотрудник, которого назначит генеральный директор, но обычно это заместитель директора или руководитель подразделения. Председатель руководит инвентаризационной комиссией, визирует приходные и расходные документы, подписывает описи, акты, принимает заявления от материально ответственных лиц.
Еще один обязательный участник инвентаризации – материально ответственное лицо (далее – МОЛ). Это может быть кассир. Он не входит в состав инвентаризационной комиссии, но обязательно присутствует при проверке.
Если кассира на проверке не будет, то заинтересованные лица смогут оспорить результаты инвентаризации.
Без кассира проводить инвентаризацию можно только в следующих случаях: когда материально ответственное лицо имеет уважительную причину, связанную с серьезной болезнью или по другим причинам, по которым еще продолжительное время не сможет появиться и принять участие, а также когда, МОЛ, сознательно уклоняется от участия. В таких случаях перед проверкой составляется акт, в котором указываются причины его отсутствия.
Перед началом проверки инвентаризационная комиссия должна получить от кассира:
приходные и расходные кассовые ордера, которые еще не были переданы в бухгалтерию;
расписку о том, что к началу инвентаризации все приходные и расходные документы, подтверждающие движение денежных средств и документов, сданы в бухгалтерию или переданы комиссии, и вся денежная наличность, поступившая на его ответственность, оприходована, а выбывшая списана в расход.
Данный процесс необходим во избежание возможных претензий со стороны кассира после проверки кассы и выявления отсутствия им необходимых документов в последнем отчете. Проверяемый отчет должен соответствовать всем правилам учета остатков денежных средств в момент проведения инвентаризации. После получения учетного остатка он сверяется с записями в кассовой книге и журнале-ордере, а затем регистрируется в кассовой книге.
В процессе инвентаризации кассы осуществляется проверка кассовой книги. Важно следить за правильностью ведения кассовой книги, проверять арифметические суммы по приходу и расходу, а также убедиться в корректном подсчете итогов на каждой странице книги и переносах остатков наличных денег с одной страницы на другую. Так же важно обращать внимание на своевременность и документальную обоснованность всех записей в кассовой книге.
В соответствии с п. 2 Указания Банка России № 3210-У любое предприятие, занимающееся кассовыми операциями, должно определить лимит наличных средств, которые могут храниться в кассе.
Лимит остатка в кассе наличности – это максимально допустимая сумма, которая может быть выведена путем подведения итогов в кассовой книге в конце рабочего дня. Вся наличность, превышающая данный лимит, подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на счет учреждения.
Лимит кассы устанавливается соответствующим распорядительным документом – директор составляет приказ, исходя из характера своей деятельности, с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.
Накопление денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, кроме дней, когда производится выплата зарплаты и социальных платежей.
Для сдачи денег в банк либо инкассаторам для транспортировки в банк на предприятии определяется особый представитель.
Лимит остатка кассы рассчитывается по формуле (1):
L= V/P?Nc, (1)
где: V – наличная выручка за расчетный период;
Р – количество дней в расчетном периоде, когда предприятие работало;
Nc – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней организации. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.
Дни – это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка – не более 14.
При проведении инвентаризации кассы в организации необходимо уделять внимание следующим аспектам:
соблюдение лимита остатка наличнсти в кассе;
следование целевому использованию полученных денежных средств из банка в соответствии с указанным в чеке назначением;
выявление фактов несоответствия даты совершения операции и ее отражения в расходном кассовом ордере;
проверка обоснованности записей в кассовых ордерах;
возврат остатков не выданной заработной платы на расчетный счет в банке вовремя;
контроль правильности документального оформления кассовых операций.
Необходимо проверить документы на соответствие типовым унифицированным формам, а также убедиться в наличии подписей руководителя и главного бухгалтера. В случае получения денег в банке необходимо проверить, не были ли незаполненные чеки самостоятельно кем-то заполнены. Также необходимо убедиться, что чековая книжка находится в кассовом помещении и не хранится вне этого помещения. Кроме того, необходимо проверить законность произведенных операций наличными денежными средствами и их соответствие корреспонденции счетов типовым проводкам в учете кассовых операций.
В процессе инвентаризации, проводимой в случае реорганизации или ликвидации компании, годовой инвентаризации комиссия проверяет все ценности, хранящиеся в кассе:
наличные деньги;
денежные документы;
документарные ценные бумаги;
бланки документов строгой отчетности.
Если в организации имеется контрольно-кассовая техника, то необходимо проверить показания контрольно-кассовых машин и данные, указанные в первичных учетных документах.
К работе на кассовом аппарате допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации ККТ, с которыми заключался договор о материальной ответственности.
Кассиру для начала работы должны выдать:
ключи от кассовой кабины и от денежного ящика;
разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями;
принадлежности для работы и обслуживания машины.
При осуществлении расчетов кассир обязан:
получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом), обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар;
четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента);
напечатать чек с использованием ККТ;
назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).

Весь текст будет доступен после покупки

-

Весь текст будет доступен после покупки