Повышение эффективности контрольной деятельности налоговых органов

Введение
1 Теоретические основы контрольной деятельности налоговых органов
1.1 Понятие контрольной деятельности налоговых органов
1.2 Формы, виды и методы налогового контроля
1.3 Система налоговых органов России
2 Анализ контрольной деятельности налогового органа
2.1 Характеристика Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю
2.2 Анализ поступления налоговых платежей Управления
2.3 Анализ контрольной деятельности Управления
3 Повышение эффективности контрольной деятельности налоговых органов
3.1 Реформирование налогового администрирования в Российской Федерации
3.2 Совершенствование организации контрольной работы территориальной налоговой инспекции в условиях цифровой трансформации
3.3 Пути решения проблем контрольной деятельности налоговых органов
Заключение
Список литературы

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования Налогообложение – это постоянно трансформирующийся инструмент государственной политики, который представляет собой законодательно установленный принцип взимания налогов. Государство, определяя структуру и уровень общественных потребностей, тем самым создает концептуальные основы налогообложения и налогового контроля. Безусловно, совершенствование налогового контроля является важнейшей задачей как налоговых органов, так и государства
В настоящее время проблема эффективности контрольной деятельности налоговых органов является особенно актуальной. Эффективность налогового контроля предполагает необходимость достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом государства объема средств. На эффективность налогового контроля оказывают влияние такие факторы, как правильный выбор форм, методов (приемов) и видов налогового контроля. Важнейшим фактором повышения эффективности контрольной работы является совершенствование действующих процедур контрольных проверок. Необходимыми признаками любой действенной системы налогового контроля являются наличие эффективной системы отбора налогоплательщиков; применение эффективных форм, приемов и методов налоговых проверок. Совершенствование каждого элемента позволит улучшить организацию налогового контроля в целом, тем самым обеспечив полный контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления налоговых платежей в бюджет.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

1.1 Понятие контрольной деятельности налоговых органов

Налоговый контроль – это одна из составляющих налоговой системы Российской Федерации. Только благодаря налоговому контролю налоговая система обеспечивает выполнение главной государственной цели, а именно обеспечение доходной части государственного бюджета, которая создается в основном за счет налогов [14, с. 51].
Значимость налогов и сборов как одного из элементов налоговой системы и как источников доходов федерального, региональных и местных бюджетов в первую очередь обусловливает приоритетность налогового контроля как направления деятельности налоговых органов.
Также современный уровень развития общественных отношений в сфере налогообложения и постоянное совершенствование налогового регулирования предполагают необходимость научного анализа происходящих правовых преобразований и осмысления тех организационно-правовых механизмов, которые используются государством для реализации своих интересов при осуществлении налоговых изъятий [18, с. 69].
Наиболее значимой в этом отношении является созданная российским государством система налогового контроля, правовое оформление которой призвано обеспечить соблюдение баланса интересов государства и лиц, исполняющих налоговые обязанности. В большей степени именно в рамках налогового контроля изо дня в день происходит реализация государственных интересов в налоговой сфере, что, естественно, вызывает повышенный интерес к изучению функционирования своеобразного механизма налогового контроля.
Налоговый контроль – это одна из составляющих налоговой системы Российской Федерации. Только благодаря налоговому контролю налоговая система обеспечивает выполнение главной государственной цели, а именно обеспечение доходной части государственного бюджета, которая создается в основном за счет налогов [20, с. 16].
Налоговый контроль – это особая форма деятельности налоговых органов, заключающаяся в проведении мероприятий, направленных на выявление, предупреждение, пресечение налоговых правонарушений и привлечение к ответственности (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 – Понятие налогового контроля
Данная особая форма деятельности налоговых органов законодательно закреплена в статье 30 НК РФ, из содержания которой следует, что налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, – за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей [21, c. 36].
Расулов И. Г., говоря об особой форме деятельности налоговых органов –налоговом контроле, указывает, что эта деятельность основана на реализации налоговыми органами функции управления в налоговой сфере. Реализуется эта функция через осуществление налоговыми органами мероприятий налогового контроля [54, c. 113].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СЗ РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2023) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 01.05.2022) // Бюллетень нормативных актов. – 1992. – № 1.
4. Об основах системы профилактики правонарушений в Российской Федерации: Федеральный закон от 23.06.2016 № 182-ФЗ // СЗ РФ. – 2016. – № 26 (часть I). – Ст. 3851.
5. О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации: Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ (ред. от 06.12.2021) // СЗ РФ. – 2020. – № 31 (часть I). – Ст. 5007.
6. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 28.06.2022) // СЗ РФ. 2018. № 49 (часть I). Ст. 7494.
7. О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»: Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ // СЗ РФ. 2022. № 9 (часть I). Ст. 1249.
8. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023).
9. Перечень поручений по итогам встречи с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» (утв. Президентом России 26.04.2022 № Пр-740) [Электронный ресурс] // Режим доступа: kremli№.ru.
10. Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, утвержденная Распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р // СЗ РФ. – 2020. – № 10. – Ст. 1357.

Весь текст будет доступен после покупки