Повышение эффективности работы налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности

Введение 3
Глава 1. Организация работы налоговых органов по урегулированию задолженности перед бюджетом 6
1.1 Сущность, элементы работы налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности 6
1.2 Направления деятельности налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности 13
1.3 Формы, методы и инструменты механизма урегулирования налоговой задолженности 21
Глава 2. Анализ и оценка эффективности системы урегулирования налоговой задолженности в Республике Башортостан 30
2.1 Анализ задолженности по форме 4-НМ по Российской Федерации и в разрезе регионов 30
2.2 Анализ динамики и структуры совокупной налоговой задолженности по Республике Башкортостан 39
2.3 Оценка эффективности работы налоговых органов по Республике Башкортостан по урегулированию налоговой задолженности 45
2.4 Мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности 49
Заключение 53
Список использованных источников 56
Приложения 59

Весь текст будет доступен после покупки

Работа налоговых органов по урегулированию задолженности перед бюджетом осуществляется для того, чтобы налогоплательщик смог правильно рассчитать свои налоговые обязательства. Ведь порядок исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов определяется правилами не бухгалтерского, а налогового учета. Налоговый учет позволяет корректировать доходы и расходы предприятия по сравнению с данными бухгалтерского учета в целях налогообложения.
Важность работы налоговых органов по урегулированию задолженности перед бюджетом обусловлена ее целью осуществления для формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также для обеспечения внутренних и внешних пользователей информацией, необходимой для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налогов в бюджет.
Проблемы работы налоговых органов по урегулированию задолженности перед бюджетом в условиях цифровизации, согласно мировому рейтингу потенциального положительного эффекта глобальных технологий, занимает первое место в мире. Грамотные специалисты смогут быстро внедрять новые технологии и в полном объеме использовать их возможности для роста эффективности налогообложения. Цифровую экономику можно определить как систему экономических отношений, в которой данные в цифровой форме являются ключевым фактором производства во всех ее сферах. В цифровой экономике хозяйственная деятельность осуществляется с помощью электронных или цифровых технологий.
Работа налоговых органов по урегулированию задолженности перед бюджетом основывается исключительно на легитимной основе, в то время как уклонение от уплаты налогов осуществляется посредством совершения налогоплательщиком налоговых правонарушений или налоговых преступлений, т.е. посредством нарушения норм налогового или уголовного законодательства. Уклонение от уплаты налогов чаще всего реализуется в виде уклонения от постановки на налоговый учет, сокрытия объектов налогообложения, непредставления или несвоевременного представления налоговых документов, также в виде неуплаты налогов, незаконного использования налоговых льгот и т.д. В зависимости от характера действий, совершаемых при уклонении от налогообложения, и тяжести последствий таких действий они могут быть условно подразделены на две категории:
- некриминальное уклонение от уплаты налогов: действия, совершаемые налогоплательщиком, нарушают налоговое законодательство, но не образуют состава налогового преступления, что делает невозможным применение к такому налогоплательщику мер уголовной ответственности;
- криминальное уклонение от уплаты налогов: действия, совершаемые налогоплательщиком, не только нарушают налоговое законодательство, но и приводят к образованию состава налогового преступления, что влечет применение мер уголовной ответственности.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО УРЕГУЛИРОВАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ

1.1 Сущность, элементы работы налоговых органов по урегулированию налоговой задолженности

Возникновение налоговой задолженности выступает одним из основных факторов, оказывающим негативное влияние не только на формирование налоговых доходов бюджетной системы, но и стимулирующим вывод капиталов в теневой сектор с последующим банкротством предприятия–должника. Такая «практика» хозяйственной деятельности приводит к торможению процессов воспроизводства, что выдвигает на повестку дня необходимость более детального изучения этого явления и обоснования методических подходов по снижению налоговой задолженности.
Для достижения баланса интересов бюджета и хозяйствующих субъектов предлагаются различные методы, к числу которых относятся меры как добровольного, так и принудительного характера, в том числе и судебные. В работе дается комплексная оценка деятельности налоговых органов по администрированию налоговой задолженности и предлагаются меры по ее взысканию, в том числе и путем применения процедур банкротства, предусмотренные законодательством о банкротстве. Мешков Р.А., рассматривая вопросы механизма урегулирования налоговой задолженности, выделяет формы реализации и предлагает комплексную систему показателей оценки эффективности их применения. Вместе с тем для повышения эффективности администрирования налоговой задолженности существующая информационная база и система показателей, и, самое главное, методика системной работы с налогоплательщиками-должниками, остается недостаточно исследованной.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята 12 декабря 1993 года // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (ред. от 04.07.2022 г.) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
4. Об исполнительном производстве: Федерального закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г. (ред. от 30.12.2021) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
5. Об утверждении Правил проведения реструктуризации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов, числящейся за бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и муниципальными бюджетными учреждениями по состоянию на 1 июля 2008 г., а также по пеням и штрафам, начисленным на сумму указанной задолженности: Постановление Правительства РФ от 16 июля 2009 г. № 581 // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
6. Басовская, Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: - М.: Инфра–М, 2019. - 366 с.
7. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы: // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
8. Бычкова, С.М. Бухгалтерский учет и анализ: / Бычкова С.М. - СПб.: Питер, 2020. - 528 с.
9. Вахрушина, М.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: / Вахрушина М.А. - М.: 2019. - 463 с.
10. Горбенко, А. О. Информационные технологии в налогообложении / А.О. Горбенко, А.В. Мамасуев. - М.: КУРС, Инфра-М, 2020. - 256 c.
11. Григорьева К.С. Оценка эффективности налоговой системы Российской Федерации. – Томск: Издательский Дом Томского государственного университета, 2019. – 320 с.

Весь текст будет доступен после покупки