Повышение финансовых результатов деятельности коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………… 7
1 Теоретические аспекты формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка ………………………………………… 11
1.1 Финансовый результат как показатель эффективности деятельности коммерческого банка ………………………………….. 11
1.2 Особенности формирования доходов, расходов и прибыли коммерческого банка…………………………………………………... 18
1.3 Методика расчета показателей рентабельности коммерческого банка……………………………………………………………………. 29
2 Исследование финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк)…………………………………………... 37
2.1 Анализ структуры и динамики доходов банка ………………….. 37
2.2 Анализ расходов коммерческого банка …………………………. 49
2.3 Оценка прибыли и рентабельности коммерческого банка……… 58
3 Направления повышения финансовых результатов коммерческого банка..………………………………………………………………………….. 68
3.1 Рекомендации по сокращению расходов коммерческого банка.. 68
3.2 Предложения по увеличению операционных доходов коммерческого банка………………………………………………….. 76
3.3 Мероприятия по повышению рентабельности коммерческого банка……………………………………………………………………. 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 93
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………… 97
ПРИЛОЖЕНИЕ А (обязательное) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанк за 2016 г. ………………………………………...
109
ПРИЛОЖЕНИЕ Б (обязательное) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанк за 2017 г. ………………………………………...
111
ПРИЛОЖЕНИЕ В (обязательное) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанк за 2018 г. ………………………………………...
113
ПРИЛОЖЕНИЕ Г (обязательное) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанк за 2019 г. ………………………………………...
115
ПРИЛОЖЕНИЕ Д (обязательное) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО Сбербанк за 2020 г. ………………………………………...

Весь текст будет доступен после покупки

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевым фактором эффективности деятельности банка становится способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры.
В современных условиях рыночной экономики главной задачей любой коммерческой организации, в том числе и банка является получение максимальной прибыли. Но в более широком понимании под основной целью деятельности кредитного учреждения следует понимать обеспечение его устойчивого финансового состояния, а получение максимальной прибыли является основой для достижения этой цели.
Финансовый результат предприятия выступает в качестве показателя эффекта хозяйственной деятельности и представляет собой прирост (или уменьшение) собственного капитала организации, формирующийся в процессе деятельности предприятия. Иными словами, финансовый результат – это абсолютный показатель, который формируется из учета всех доходов и всех расходов предприятия, который может как положительным, так и отрицательным.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1.1 Финансовый результат как показатель эффективности деятельности коммерческого банка

Современная банковская система – важнейшая сфера национального хозяйства любого государства. Её практическая роль – управлять системой платежей и расчётов внутри государства. Привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. Выступая важнейшим структурным инструментом для ускорения экономического роста, инвестиций и конкурентоспособности российской экономики, коммерческие банки являются объективно необходимыми социально-экономическими элементами общей системы субъектов хозяйствования.
В современных условиях развития экономики основной целью коммерческого банка является увеличение финансового результата, а также получение максимальной прибыли, что происходит в следствие эффективного использования ресурсов и грамотно выстроенной стратегии развития организации. Деятельность коммерческого банка напрямую зависит от показателей, составляющих финансовый результат деятельности кредитной организации, таких как доходы, расходы, прибыль или убытки коммерческого банка, где прибыль занимает главенствующую позицию и является важнейшим показателем в системе финансовых результатов.
Финансовая деятельность коммерческих банков находит отражение в экономических показателях, характеризующих поступление, распределение и использование денежных средств, размер и структуру задолженности и др.
Многие российские ученые в своих исследованиях большое место уделяют изучению финансовых результатов производственно-финансовой деятельности экономических субъектов, в которых они по-разному подходят к определению их экономического содержания. В таблице 1.1 приведены е трактовки понятия «финансовый результат», сформулированные отечественными учеными.

Таблица 1.1 – Трактовка понятия «финансовый результат»
Автор Финансовый результат
И. Т. Абдукаримов «Финансовые результаты – это итог работы предприятия, выражающийся в сумме прибыли» [1 с. 77].
П. Ф. Аскеров «Финансовый результат деятельности организации выражается в изменении величины ее собственного капитала за отчетный период» [5, с. 46].
Е. Б.Герасимова «Финансовый результат – индикатор привлекательности коммерческой организации для партнеров по бизнесу, кредиторов, инвесторов» [14, с. 186].
В. Н.Дорман «Конечный финансовый результат характеризует размер полученного эффекта от финансово-хозяйственной деятельности организации за период в денежном выражении. Такой эффект может быть отрицательным, тогда организация получает убытки. Положительный конечный финансовый результат означает получение прибыли» [20, с. 6].
Г. В.Савицкая «Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются приростом суммы собственного капитала (чистых активов), базовым источником которого является прибыль от основной, инвестиционной, финансовой деятельности, а также в результате чрезвычайных обстоятельств» [59, с. 239].
Н. Г. Белов,
Л. И. Хоружий «Конечный финансовый результат (чистые прибыль или убыток) складывается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также от прочих доходов и расходов, включая налоговые санкции» [25, с. 164].
М. З. Пизенгольц,
Г. М. Лисович «Финансовый результат – это разность выручки и затрат на ее получение – прибыль или убыток» [30, с 79].
С. М. Бычкова,
Д. Г. Бадмаева «Финансовый результат – оценочный показатель, который выражает экономическую эффективность деятельности предприятия. Он определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение календарного (хозяйственного) года» [52, с. 124].
Н. П. Кондраков «Финансовый результат – разница между выручкой от продажи продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и затратами на её производство и продажу, скорректированную на сальдо прочих доходов и расходов» [59, с. 37].
Н. А. Бреславцева,
О. В. Буткова «Финансовый результат деятельности предприятия – разница от сравнения сумм доходов и расходов организации. Превышение доходов над расходами означает прирост имущества предприятия, то есть прибыль, а расходов над доходами – уменьшение имущества и, соответственно, убыток, что приводит, соответственно, к увеличению или уменьшению капитала предприятия (организации)» [69, с. 230].
Обобщая все вышеперечисленные определения финансовых результатов, отметим, что финансовый результат – это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности субъекта на определенных стадиях его формирования. К показателям, выражающим финансовый результат деятельности субъекта можно отнести:
– показатели прибыли, характеризующие финансово-хозяйственный эффект деятельности организации (абсолютные показатели);
– показатели рентабельности, характеризующие эффективность использования применяемых в процессе производства ресурсов и текущих затрат (относительные показатели).

Весь текст будет доступен после покупки

1 Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с. – (Высшее образование: Магистратура). – ISBN 978-5-16-006404-8. – Текст : непосредственный.
2 Аладуди Ахмед Х. Н. Факторы, влияющие на прибыльность и рентабельность коммерческого банка / Х. Н. Аладуди Ахмед, В. И. Меньщикова. – Текст : непосредственный // Теория и практика управления социально-экономическими системами : Материалы II Международной научно-практической конференции, Тамбов, 10–11 апреля 2019 года. – Тамбов: Издательство Першина Р.В., 2019. – С. 8-12.
3 Андрухович А. А. Политика управления прибылью в банке как инструмент повышения его рентабельности / А. А. Андрухович, Н. Н. Мокеева. – Текст : непосредственный // Коррекционно-педагогическое образование: электронный журнал. – 2021. – № 5(29). – С. 149-152.
4 Антаманова Е. В. Финансовый результат деятельности предприятия и подходы к его анализу / Е. В. Антаманова. – Текст : непосредственный // РППЭ. – 2018. – № 11 (97). – С. 338-343.
5 Аскеров П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации : учеб. пособие / П. Ф. Аскеров, И. А. Цветков, Х. Г. Кибиров ; под общ. ред. П. Ф. Аскерова. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 176 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). – www.dx.doi.org/10.12737/5971. – ISBN 978-5-16-009793-0. – Текст : непосредственный.
6 Батурин В. А. Подходы к анализу финансовых результатов деятельности коммерческого банка / В. А. Батурин, И. А. Севастеева. – Текст : непосредственный // Современные аспекты экономики и управления : Материалы вузовской научно-практической конференции выпускников и магистрантов факультета экономики и управления Новосибирского ГАУ, Новосибирск, 31 мая 2021 года. – Новосибирск: Издательский центр Новосибирского государственного аграрного университета «Золотой колос», 2021. – С. 23-25.

Весь текст будет доступен после покупки