Практика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере АО «АВТОВАЗ»

Введение 3
1.Теоретические основы налога на добавленную стоимость 5
1.1. История возникновения и сущность налога на добавленную стоимость 5
1.2. Взаимодействие субъектов налоговых отношений 9
1.3. Эффективность применения и порядок проведения аудита по налогу на добавленную стоимость 17
2.Практика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере АО «АВТОВАЗ» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «АВТОВАЗ» 22
2.2. Порядок исчислений и уплаты налога на добавленную стоимость на АО «АВТОВАЗ» 24
2.3. Эффективность применения аудита в АО «АВТОВАЗ» по налогу на добавленную стоимость 28
3. Проблемы исчисления и взимания налога на добавленную стоимость и пути решения 30
3.1. Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость и пути решения 30
3.2. Проблемы взимания налога на добавленную стоимость и пути решения 32
Заключение 35
Библиографический список 37
Приложения 42

Весь текст будет доступен после покупки

Тема «Налог на добавленную стоимость: значение, эффективность, аудит» является актуальной по нескольким причинам.
НДС является одним из наиболее важных налогов в экономике любой страны. Он играет ключевую роль в формировании бюджета государства и влияет на экономическую стабильность. Поэтому понимание значения, эффективности и аудита НДС является важным для всех, кто занимается бизнесом или работает в сфере экономики.
В условиях постоянно меняющейся экономической ситуации и новых вызовов, важно понимать, как НДС влияет на экономику и как его можно использовать для достижения определенных целей. Это может включать в себя оптимизацию налоговых платежей, улучшение бизнес-процессов и повышение эффективности работы компаний.
Аудит НДС является важной частью налогового контроля. Правильное исчисление и уплата НДС — это не только законное требование, но и ключевой элемент для обеспечения финансовой стабильности компаний и государства. Поэтому понимание методов аудита НДС и предотвращение типичных ошибок является важным для всех, кто занимается бизнесом.
НДС выступает одним из регуляторов перераспределения общественных благ и одним из основных и стабильных источников пополнения федерального бюджета. Поэтому вопросы, связанные с совершенствованием организации налогового контроля в сфере НДС, анализом эффективности работы контролирующих налоговых органов, а также определением путей совершенствования налогового контроля, представляются весьма актуальными.

Весь текст будет доступен после покупки

1.Теоретические основы налога на добавленную стоимость
1.1. История возникновения и сущность налога на добавленную стоимость

НДС (Налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог на потребление, который взимается государством на каждом этапе производства и продажи товаров и услуг, начиная от сырья и заканчивая конечным потребителем.
Продавец взимает НДС с покупателя при продаже товара или услуги, а затем передает этот собранный налог в бюджет. При этом компании имеют право на возврат НДС, уплаченного при покупке товаров или услуг для своей предпринимательской деятельности. В конечном итоге, налог считается обязанностью конечного потребителя, поскольку он платит НДС на цену товара или услуги при покупке.
НДС обычно указывается в процентах от окончательной цены и применяется к большинству товаров и услуг, от него освобождены только несколько категорий товаров, список которых содержится в статье 149 НК РФ [3].
Целями введения налога на добавленную стоимость являются:
? обеспечение стабильного и регулярного поступления средств в государственный бюджет;
? регулирование внутренней и внешней торговли;
? стимулирование экономического роста;
? обеспечение социальной справедливости.
Концепция НДС зародилась в умах двух интеллектуалов 20 века, которые стремились усовершенствовать налоговые системы в своих странах.
Вильгельм фон Сименс, немецкий промышленник, предложил систему НДС как способ борьбы с проблемой «каскадных налогов». Такие налоги, взимаемые на различных этапах производства и распределения, искажали рыночные механизмы и увеличивали цены на конечные товары для потребителей.
Американский экономист и политик Томас С. Адамс выступал за введение НДС в Конгрессе США в 1920-х годах. Он считал, что этот налог станет более эффективным и справедливым способом увеличения государственных доходов. Несмотря на его убедительные аргументы, предложение было отклонено из-за политических причин политиками-популистами.
Идея НДС была реализована впервые во Франции только в 1954 году и то, вначале его протестировали в колонии Кот-д’Ивуар. И только признав эксперимент успешным, ввели по всей территории Франции в 1958 году.
Заслуги за разработку и внедрение этой системы часто приписывают министру экономики, финансов и промышленности Морису Лоре. Введенный НДС заменил сложные производственные налоги и существенно упростил налоговую систему Франции. Он был более справедливым, чем предыдущие налоги, которые часто критиковались за создание несправедливой выгоды для богатой части населения.
Другие европейские страны вскоре последовали за Францией и внедрили собственные системы налога на добавленную стоимость. К концу 1970-х годов НДС стал обычным налогом во многих европейских странах.
Ключевая причина столь быстрого распространения НДС заключалась в том, что он стал центральным элементом усилий Европейского экономического сообщества (ЕЭС) по гармонизации торговли между входящими в него государствами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации : Федеральный закон от 12.12.1993 г. (ред. от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ, от 14.03.2020 N 1-ФКЗ): принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года: редакция от 01 июля 2020 года. – Текст электронный // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 14.05.2024)
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон N 51-ФЗ: редакция от 16.04.2022 N 99-ФЗ: принят Государственной Думой 21 октября 1994 г.: одобрен Советом Федерации 30 ноября 1994 года. – Текст: электронный // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 14.05.2024)
3. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон N 146-ФЗ: редакция от 28 декабря 2022 г. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023): принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г. – Текст: // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 14.05.2024)
4. Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс Российской Федерации : Федеральный закон N 197-ФЗ: редакция от 19.12.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 11.01.2023): принят Государственной Думой 21 декабря 2001 г.: одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 г. – Текст: электронный // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 14.05.2024)
5. Российская Федерация. Законы. Об инновационном центре «Сколково»: Федеральный закон N 244-ФЗ: редакция от 28.09.2010: [принят Государственной Думой 21 сентября 2010 года: одобрен Советом Федерации 22 сентября 2010 года]. – Текст: электронный // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа: по подписке. (дата обращения: 14.05.2024)

Весь текст будет доступен после покупки