Правонарушения в налоговой сфере в КоАП РФ и Налоговом кодексе РФ: сравнительный анализ

Введение 2
Глава 1. Общая характеристика правонарушения в налоговой сфере 5
1.1. Понятие и сущность правонарушения в налоговой сфере 6
1.2. Виды правонарушений в налоговой сфере 10
Глава 2. Анализ наказаний за правонарушения в налоговой сфере в КоАП СЗ РФ и Налоговом кодексе РФ 14
2.1. Анализ наказаний за правонарушения в налоговой сфере в КоАП СЗ РФ 15
2.2. Анализ наказаний за правонарушения в налоговой сфере в Налоговом кодексе РФ 19
Заключение 24
Список использованных правовых источников и специальной литературы 26

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговые правонарушения представляют собой существенную проблему для любой страны, поскольку они подрывают экономическую стабильность и справедливость налоговой системы. В России регулирование налоговых правонарушений осуществляется двумя основными нормативными актами: Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП СЗ РФ) и Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). Этот сравнительный анализ направлен на изучение особенностей и различий в подходах к регулированию налоговых правонарушений в этих двух кодексах.
Современность данного исследования заключается в том, что налогообложение играет значимую роль в системе государственных институтов. Посредством фискальной функции государства достигается постоянное и бесперебойное обеспечение деятельности государственного аппарата, в который входят важнейшие структуры, обеспечивающие жизнедеятельность населения России: правоохранительные органы, МЧС, медицинские учреждения и др.
Неуплата налогов вызывает угрозу жизнедеятельности государства. Покушение на сферу налогообложения приводит к нарушению деятельности государства, ввиду чего его защита должна быть обеспечена мерами государственного принуждения. Это обуславливает необходимость внедрения эффективных мер уголовно-правовой защиты, посредством которых будет достигнуто обеспечение интересов государства.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРАВОНАРУШЕНИЯ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
1.1. Понятие и сущность правонарушения в налоговой сфере

Налоговая сфера является одной из главных областей государственного урегулирования, поскольку налоги являются основным источником доходов государственного бюджета. Однако, как и в любой другой сфере, в налоговой области существуют нарушения, которые наносят существенный вред как государству, так и обществу в целом.
Налоговое правонарушение — это противоправное, виновное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или иного обязанного лица, за которое законодательством установлена юридическая ответственность.
Согласно статье 106 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налоговым правонарушением признается противоправное, виновное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или иного обязанного лица, за которое законодательством установлена юридическая ответственность.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.: по состоянию на 01.12.2020 // Собрание законодательства Российской Федерации. 2014. № 31. Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации : федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994 г.: по состоянию на 01.12.2020 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: федеральный закон № 63-ФЗ от 13.06.1996 г.: по состоянию на 01.12.2020 // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 25. Ст. 2954.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998: по состоянию на 01.12.2020 // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000 : по состоянию на 01.12.2020 // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.05.2024)

Специальная литература

7. Авжиев Г.К. Понятие и система налоговых преступлений в законодательстве России // Вопросы науки и образования. 2018. №24 (36). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-sistema-nalogovyh-prestupleniyv-zakonodatelstve-rossii (дата обращения: 21.06.2024).
8. Бажанов С.В. Влияние используемого понятийного аппарата на исчисление сроков давности уголовной ответственности за налоговые преступления // Налоги. 2020. № 3. С. 35 - 38.
9. Бажанов С.В. Исчисление сроков давности уголовной ответственности за преступления, предусмотренные статьями 198 и 199 (199.3 и 199.4) Уголовного кодекса Российской Федерации // Налоги. 2020. № 4. С. 27 - 32.
10. Балюк З.И., Розовская Т.И. Реализация уголовной политики государства в сфере налогообложения Следственным комитетом Российской Федерации // Российский следователь. 2022. № 14. С. 53-56.
11. Бен-Акил А.Х. Налоговые преступления по российскому уголовному праву: уголовно-правовой и криминологический аспекты: 12.00.08: Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право: автореф. дис. канд. юрид. наук. Москва, 2018. 34 с.
12. Бойко А.И. Преступное бездействие. Санкт-Петербург: Юридический центр Пресс, 2023. 320 с.
13. Бугаевская Н. О. Некоторые проблемы совершенствования законодательства о противодействии налоговым преступлениям // Молодой ученый. 2021. № 5 (28). С. 57-60.
14. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. Санкт-Петербург: Юридический центр Пресс, 2021. 711 с.
15. Волкова О.В., Дроздова Е.А. Ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов в России и за рубежом // Налоги. 2020. № 4. С. 37 – 39.
16. Воробьев С.Д. Противодействие преступлениям и правонарушениям в налоговой сфере // Законность. 2021. №3. С. 18-21.
17. Глебов Д.А., Ролик А.И. Налоговые преступления и налоговая преступность. Санкт-Петербург: Юридический центр, 2019. 440 с.

Весь текст будет доступен после покупки