Правовое регулирование деятельности налогового органа по взиманию налога на сверхприбыль для организаций

Введение ………………………………………………………………………….3-7
Глава 1. Теоретические аспекты деятельности налогового органа по взиманию налога на сверхприбыль……………….…………………………....8
1.1 Понятие и сущность налогового органа …………………………….8-10
1.2 Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность налогового органа по взиманию налога на сверхприбыль…..………………….10-13
1.3 Зарубежный опыт по взиманию налога на сверхприбыль налоговыми органами………………………………….…………...…...………….13-16
Глава 2. Правовой анализ деятельности налогового органа по взиманию налога на сверхприбыль. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ………………………17
2.1 Особенности учета и уплаты налога на сверхприбыль хозяйствующим субъектом………………………………………………………..……………...17-22
2.2 Порядок организации налогового контроля налоговыми органами при уплате налога на сверхприбыль хозяйствующим субъектом……………….22-34
2.3 Основные проблемы деятельности налогового органа при учете взимания налога на сверхприбыль с хозяйствующего субъекта……………34-36
Глава 3. Разработка правовых рекомендаций по совершенствованию деятельности налогового органа при взимании налога на сверхприбыль с хозяйствующих субъектов………..…………………………………………….37
3.1 Обзор судебной практики …………………………………….…….37-53
3.2 Комплекс мероприятий, направленных на снижение налога на сверхприбыль......................................................................................................53-56
Заключение…………………………………………………………………….57-60
Библиографический список…………………………………………………61-66

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях экономического развития обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, приобретает особую актуальность. С развитием глобальной экономики, цифровых технологий и усложнением бизнес-процессов возрастают и объемы прибылей, получаемых крупными корпорациями и организациями. Исследование темы правового регулирование деятельности налогового органа по взиманию налога на сверхприбыль для организаций позволит глубже понять механизмы взимания налога на сверхприбыль, роль налоговых органов в этом процессе, а также выявить возможные проблемы и тенденции в этой области.
Актуальность данной темы обусловлена изменениями в налоговом законодательстве, а также необходимостью эффективного контроля со стороны налоговых органов за взиманием налога на сверхприбыль у организаций. Эта тема также актуальна из-за повышенного интереса к вопросам налогообложения и налоговой политики как в России, так и за рубежом. Исследование данной темы позволит выявить проблемные аспекты правового регулирования деятельности налогового органа в данной сфере и предложить пути их решения.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические аспекты деятельности налогового органа по взиманию налога на сверхприбыль
1.1 Понятие и сущность налогового органа
Налоговым кодексом Российской Федерации определено, что «налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации».
В Российской Федерации важнейшими нормативными актами, регулирующими деятельность налоговых органов, являются Налоговый кодекс РФ и ряд подзаконных актов, которые определяют права, обязанности и полномочия этих органов. Налоговые органы играют ключевую роль в обеспечении финансовой стабильности государства, обеспечивая сбор налогов, которые являются основным источником формирования государственного бюджета. Функции налоговых органов включают в себя проведение проверок налогоплательщиков, взыскание недоимок, пресечение налоговых правонарушений и оказание консультационных услуг налогоплательщикам. Сотрудники налоговых органов обязаны тщательно анализировать и проверять предоставляемые организацией налоговые декларации и расчеты, а также проводить проверки в случае выявления несоответствий или подозрений в уклонении от налогообложения. Важным элементом деятельности налоговых органов является проведение профилактических мероприятий, направленных на предупреждение налоговых правонарушений и повышение налоговой грамотности среди населения и бизнеса.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.04.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 19 декабря 2023 года) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 27.04.2024).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 29 мая 2024 года) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 28.04.2024).
4. Федеральный закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.05.2024).
5. Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.05.2024).
6. Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 10.05.2024).
7. Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль" // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.04.2024).
8. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 (Ред. от 28 декабря 2022 года) "О налоговых органах российской федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 18 мая 2023 года) // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 20.04.2024).
9. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2020 года № 2390 “Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных доходов по выданным кредитам на реализацию инвестиционных проектов в сфере социального обслуживания населения и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 21.05.2024).
10. Приказ ФНС России (Федеральной налоговой службы) от 26 сентября 2023 года №ЕД-7-3/676@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль в электронной форме" // КонсультантПлюс: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.05.2024).
11. Письмо Минфина России от 02 ноября 2023 года № 03-03-05/104510 по вопросу порядка определения налоговой базы по налогу на сверхприбыль, установленного Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» // Гарант: справочно-правовая система [Офиц. сайт]. — URL: https://www.garant.ru/ (дата обращения: 26.05.2024).

Весь текст будет доступен после покупки