Правовое регулирование налога на прибыль организаций

Введение 3
Глава 1. Понятие и общая характеристика налога на прибыль организаций 5
1.1. Понятие налога на прибыль организаций 5
1.2. Юридический состава налога на прибыль организаций 8
1.3. Зарубежный опыт правового регулирования налога на прибыль организаций 13
Глава 2. Отдельные элементы юридического состава налога на прибыль организаций 20
2.1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций 20
2.2. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций 23
2.3. Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в Российской Федерации 28
2.4. Особенности налоговой базы по налогу на прибыль организаций 31
Заключение 34
Список использованных источников 36

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность и значимость налоговой тематики является неоспоримой, ведь налоги являются важным источником доходов государства и существенным фактором формирования экономической политики. Налог на прибыль организаций является одним из важнейших налоговых платежей в России. Правовое регулирование данного налога имеет большое значение для государства, бизнеса и населения.
В настоящее время наблюдается растущая потребность в исследовании правовых аспектов налога на прибыль организаций в России. Предмет исследования обусловлен значительным увеличением объема бизнеса и проблем, связанных с определением и уплатой налогов, а также необходимостью обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации в данной сфере.
Существует значительное количество научно-исследовательской литературы по данной теме. Многие авторы изучали правовые аспекты налога на прибыль организаций, его роль и значение в экономике государства.
Объектом исследования в данной работе являются общественные отношения, связанные с налогообложением в России, а предметом исследования – правовые аспекты налога на прибыль организаций в Российской Федерации.
Целью данной курсовой работы является исследование правового регулирования налога на прибыль организаций в России и выявление возможных проблем и путей их решения. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи: анализ научно-исследовательской литературы по данной теме, изучение правовых основ налогообложения в Российской Федерации, анализ практики применения законодательства в данной области.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Понятие налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций – это налог, который облагает прибыль организаций и индивидуальных предпринимателей. Он устанавливается в соответствии с налоговым законодательством каждой страны и может иметь различные ставки, базы и методы расчета . В России налог на прибыль организаций устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и облагает прибыль организаций, полученную от источников в Российской Федерации и за ее пределами .
Налог на прибыль организаций является основным источником доходов бюджета страны и важной составляющей налоговой системы. Он содействует развитию экономики и повышению конкурентоспособности бизнеса, поскольку способствует формированию резервов для инвестиций и развития производства. Кроме того, налог на прибыль организаций оказывает влияние на финансовые показатели организаций, в том числе на уровень прибыли, рентабельность, затраты и другие .
Для правильного понимания сущности налог на прибыль организаций необходимо учесть следующие понятия:
– Прибыль организации – это доходы организации за вычетом расходов .
– Налоговая база – это часть прибыли организации, которая облагается налогом на прибыль организаций. В России налоговая база устанавливается на основе понятия «налогооблагаемая база» .

Весь текст будет доступен после покупки

I. Нормативные правовые акты и иные официальные документы

1.1 Международные акты

1. KPMG. Corporate and Indirect Tax Rates Table [Электронный ресурс]. URL:https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2019/12/corporate-tax-rates-table.html (дата обращения: 22.03.2023).
2. Internal Revenue Code. [Электронный ресурс]. URL:https://lawi.us/internal-revenue-code/ (дата обращения: 09.04.2023).
3. Taxation in the United Kingdom. [Электронный ресурс]. URL:https://www.gov.uk/government/publications/hm-revenue-and-customs-business-plan-2018-to-2019/taxation-in-the-united-kingdom(дата обращения: 10.03.2023).
4. Налоговый кодекс Франции от 01.01.2020 N 2019-1479. [Электронный ресурс].URL:https://www.legifrance.gouv.fr/codes/section_lc/LEGITEXT000006069577/LEGISCTA000042684606/2022-01-01/ (дата обращения: 10.03.2023).
5. Интернациональная налоговая служба США // Официальный сайт [Электронный ресурс] URL: https://www.irs.gov/ (дата обращения: 10.03.2023).
6. Национальная налоговая служба Великобритании // Официальный сайт [Электронный ресурс] URL:https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs (дата обращения: 10.03.2023).
7. Федеральная налоговая служба Германии // Официальный сайт [Электронный ресурс] URL: https://www.bundesfinanzministerium.de/ (дата обращения: 10.03.2023).


1.2 Нормативные правовые акты и иные официальные документы Российской Федерации

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Информационно-правовой портал «Гарант.ру» [Электронный ресурс]. URL: https://base.garant.ru/12125267/ (дата обращения: 09.04.2023).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Информационно-правовой портал «Гарант.ру» [Электронный ресурс]. URL:https://base.garant.ru/10900200/25605d37e0d949733dabd5925cff7406/ (дата обращения: 09.04.2023).
3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями). [Электронный ресурс]. URL:https://base.garant.ru/12121087/ (дата обращения: 09.04.2023).
4. Кодекс Российской Федерации о налогах и сборах в бюджеты различных уровней. [Электронный ресурс].URL:https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/25937e403c030708de5a6ac9aea5952f23649ca8/ (дата обращения: 09.04.2023).

II. Материалы практики

1. Директива № 90/434/EEC от 23 июля 1990 г. «Об общей системе налогообложения, применимой к слияниям, разделениям, передаче активов и обмену акциями в отношении компаний разных государств-членов» [Электронный ресурс].URL:https://base.garant.ru/2564440/1cafb24d049dcd1e7707a22d98e9858f/ (дата обращения: 10.03.2023).
2. Директива № 90/435/EEC от 23 июля 1990 г. «Об общей системе налогообложения, применимой к материнским и дочерним компаниям разных государств-членов» [Электронный ресурс]. URL:https://base.garant.ru/2564435/ (дата обращения: 10.03.2023).
3. Директива № 2003/48/ЕС, от 3 июня 2003 г. «О налогообложении дохода от накопления сбережений в форме выплаты процентов» [Электронный ресурс]. URL:https://base.garant.ru/2564437/ (дата обращения: 10.03.2023).
4. Директива Совета Европейского Союза 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г. «Об общей системе налогообложения процентов и роялти, выплата которых осуществлена между зависимыми компаниями разных государств-членов» [Электронный ресурс]. URL:https://base.garant.ru/2564438/1cafb24d049dcd1e7707a22d98e9858f/ (дата обращения: 10.03.2023).
5. Соглашение между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов по налогам на доходы и на имущество // Информационно-правовой портал «Гарант.ру» [Электронный ресурс]. URL: https://base.garant.ru/10108103/ (дата обращения: 10.03.2023).

Весь текст будет доступен после покупки